【个人所得税怎么交税教程】详解：从入门到申报，一文读懂！
面对个人所得税（Individual Income Tax, 简称IIT），许多人感到困惑，不知道如何计算、何时申报、以及通过什么渠道缴纳。别担心！本文将为您提供一份 【个人所得税怎么交税教程】，从基础知识到具体的申报缴纳步骤，为您详细解答所有疑问，助您轻松掌握个人所得税的申报与缴纳流程，避免不必要的麻烦。
个人所得税基础知识：您需要了解什么？
在深入了解“怎么交税”之前，我们首先需要明确什么是个人所得税，以及谁需要缴纳。
什么是个人所得税（IIT）？个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。它是我国税收体系的重要组成部分，目的是调节社会财富分配，保障国家财政收入。简单来说，只要您在中国境内有收入，并且达到了一定的标准，就需要依法缴纳个人所得税。
谁需要缴纳个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括：
居民个人：指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。 非居民个人：指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人从中国境内取得的所得，以及从中国境外取得的与中国境内有关的所得，应依法缴纳个人所得税。哪些收入需要缴纳个人所得税？
个人所得税的应税所得包括以下九类：
工资、薪金所得： 指个人因任职、受雇取得的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 经营所得： 指个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人取得的生产、经营所得；从事其他生产、经营活动的个人取得的所得，以及从事营利活动不属于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得范围的所得。 利息、股息、红利所得： 指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。 财产租赁所得： 指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 财产转让所得： 指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 偶然所得： 指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人所得税是如何计算的？
理解计算方法是掌握“怎么交税”的关键。个人所得税的计算涉及到多个环节，包括收入、扣除、税率等。
核心计算公式个人所得税的计算公式可概括为：
应纳税所得额 = 收入金额 - 费用（或免税收入）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 关键扣除项目详解在计算应纳税所得额时，有几类重要的扣除项目可以显著降低您的税负：
基本减除费用（俗称“起征点”）目前，我国个人所得税的基本减除费用标准为每月5000元（每年6万元）。这意味着，如果您的月收入低于5000元，在不考虑其他所得和扣除的情况下，通常无需缴纳个人所得税。
专项扣除专项扣除主要包括：
居民基本养老保险： 个人缴纳部分。 基本医疗保险： 个人缴纳部分。 失业保险： 个人缴纳部分。 住房公积金： 个人缴纳部分。这些“三险一金”是法定的强制缴纳项目，其个人缴纳部分可以在税前扣除。
专项附加扣除专项附加扣除是为了更好地体现税收公平，减轻居民家庭负担而设立的。目前，共有七项专项附加扣除：
子女教育： 对子女接受全日制学历教育（学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，按每个子女每月1000元标准扣除。 继续教育： 纳税人接受学历（学位）继续教育的，按每月400元扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除。 大病医疗： 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可按每月1000元标准定额扣除。 住房租金： 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据城市等级，按每月800元、1100元或1500元标准定额扣除。 赡养老人： 纳税人赡养一位及以上年满60岁老人的赡养支出，按每月2000元标准定额扣除。独生子女享受全额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊扣除，但每人分摊的扣除额不得超过每月1000元。 婴幼儿照护： 对3岁以下婴幼儿的照护费用，按每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。这些专项附加扣除需要您自行申报，可以通过“个人所得税”APP或网页版进行填报。
其他依法确定的扣除例如，符合条件的商业健康保险、企业年金、职业年金、个人养老金等，也可以在税前扣除。
个人所得税税率表（综合所得）个人所得税的税率是超额累进税率，这意味着您的应纳税所得额越高，适用的税率档次也越高。目前综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的税率表如下：
综合所得税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过36000元 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
需要注意的是，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在并入综合所得之前，通常会先进行一定比例的扣除。其中，稿酬所得的应纳税所得额在计算时，可以减按70%计算。
个人所得税“怎么交”：申报与缴纳流程
个人所得税的缴纳主要分为两种模式：日常预扣预缴和年度汇算清缴。
日常预扣预缴（主要针对工资薪金所得）对于工资、薪金所得，通常由您的任职单位（雇主）在支付工资时，按照累计预扣法代为计算并扣缴税款。单位会按月将税款代扣代缴至税务机关。您无需每月手动操作，但可以通过“个人所得税”APP查询自己的每月扣缴明细。
对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，支付方也会在支付时按规定代扣代缴。
年度汇算清缴年度汇算清缴是个人所得税申报缴纳的重头戏，也是许多人感到最复杂的部分。它通常在次年的3月1日至6月30日期间进行。
什么是年度汇算清缴？年度汇算清缴，是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计算全年总收入，扣除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他依法确定的扣除后，适用年税率计算全年应纳税额，再减去年度内已预缴税款，最终计算出应退或应补税额，并办理退税或补税。
简单来说，就是“多退少补”。 谁需要办理年度汇算清缴？并不是所有人都必须办理年度汇算清缴。通常需要办理的情况包括：
需要申请退税的： 年度内预缴税额高于全年应纳税额的（例如，年中换工作导致预扣过多，或未及时享受专项附加扣除等）。 有符合享受条件的税收优惠政策，但在预缴时没有享受到的。 需要补税的： 从两处及以上取得综合所得，且合并后年度综合所得收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、其他依法确定的扣除后，余额大于0并需要补税的。 取得的综合所得，年度应纳税额超过已预缴税额且需要补税金额超过400元的（如果补税金额不超过400元，可以选择不补）。无需办理的情况：
年度汇算需补税但综合所得收入全年的应纳税额不超过已预缴税额且无需补税的（即应补税额为0）。 年度综合所得收入额不超过12万元且需要补税的。 取得的综合所得，年度应纳税额不超过已预缴税额，且未申请退税的。 年度汇算清缴的详细步骤（以个人所得税APP为例）目前，通过“个人所得税”APP进行汇算清缴是最便捷高效的方式。以下是详细的步骤：
下载并登录“个人所得税”APP：在各大应用商店搜索“个人所得税”并下载安装。首次登录需要注册并进行实名认证（通过人脸识别或银行卡验证）。
准备相关资料：确保您的银行卡、身份证信息准确无误。如果您有需要申报的专项附加扣除，需要提前在APP内完成填写或确认。对于大病医疗、住房贷款利息等，可能需要保留相关凭证备查（如医疗费用清单、贷款合同等）。
进入申报界面：在APP首页选择“20XX综合所得年度汇算”。
选择申报方式：您通常会看到两种选项： “我需要申报”：如果您有退税需求、补税需求或需要自行修改、填报复杂扣除信息，应选择此项。 “我需要补充申报”：如果您之前已经申报过，但发现有遗漏或错误，需要进行更正申报，选择此项。
对于大部分工薪族而言，如果此前单位已准确申报，APP会自动生成预填报数据，您只需核对即可。
确认收入及扣除信息： 确认收入明细： APP会自动带出您本年度的工资薪金、劳务报酬等收入明细。请务必逐项核对，确保无误。如有遗漏或错误，需要联系支付方进行处理或自行补充申报。 确认专项扣除： 核对您的“三险一金”扣除金额。 确认专项附加扣除： 如果您已提前在APP内填报了子女教育、赡养老人等专项附加扣除，系统会自动带出。请核对是否正确，如果未填报或需要修改，可以在此处进行添加或调整。 其他扣除： 如商业健康保险、个人养老金等，根据实际情况确认。 计算税款：系统会根据您确认的收入和扣除信息，自动计算出您的“应纳税所得额”、“应纳税额”以及“已预缴税额”，最终得出“应退税额”或“应补税额”。
如果显示“您无需补税，请点击下一步”，通常是因为您的全年应纳税额小于等于已预缴税额，且无需退税或应补税额不超过400元。您可以选择提交，也可以不提交。
提交申报：核对所有信息无误后，点击“提交申报”。系统会提示您确认提交。
办理退税或补税： 退税： 如果显示“应退税额”，您可以选择“申请退税”。系统会要求您选择一张本人实名银行卡作为退税账户。税务机关审核通过后，会将税款退还至该银行卡。通常，退税办理周期在几周到一两个月不等。 补税： 如果显示“应补税额”，且金额超过400元，您需要选择“立即缴税”。系统会提供多种缴税方式（如银行卡支付、微信支付、支付宝支付等），选择您方便的方式完成缴税。请注意在规定时间内完成补税，否则可能产生滞纳金。 常见汇算清缴结果 退税： 您预缴的税款超过了全年应缴税款，可以申请退回多缴的部分。 补税： 您预缴的税款少于全年应缴税款，需要补缴差额。 无需补退： 您的预缴税款和全年应缴税款基本一致，或者应补税额在豁免范围内（不超400元且全年收入不超12万元），无需进行补税或退税操作。个人所得税的缴纳方式
除了年度汇算清缴时的线上缴税，日常预扣预缴环节的缴纳方式主要是由扣缴义务人（如单位）代扣代缴。如果您是自由职业者或取得经营所得等，需要自行申报缴纳，可以通过以下方式：
个人所得税APP： 在线申报并完成缴税或退税。 自然人电子税务局网页版： 登录国家税务总局官网，进入自然人电子税务局，在线申报并缴税。 银行代扣： 委托银行从指定账户中自动扣缴税款。 办税服务厅： 前往税务机关的办税服务厅，通过窗口办理申报和缴税。 银行柜台： 部分银行柜台也提供个人所得税的现金或转账缴税服务。个人所得税缴纳的常见问题与注意事项
逾期申报或缴纳会有什么后果？如果未按规定期限办理纳税申报，或者未按期缴纳税款，可能会面临：
滞纳金： 从逾期之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 行政处罚： 可能会被税务机关处以罚款。 影响个人信用： 严重的逾期行为可能会被纳入个人信用记录，对未来的贷款、就业等方面产生不利影响。 如何查询自己的纳税记录？您可以通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页版，查询近几年的个人所得税纳税记录、申报记录和缴费记录。
对申报结果有疑问怎么办？如果您对自己的纳税申报结果有疑问，或者在申报过程中遇到问题，可以：
拨打12366纳税服务热线： 获得税务部门的专业指导。 咨询您的扣缴义务人（单位财务）： 通常他们对本单位的税收政策和您的收入情况比较了解。 前往当地税务局办税服务厅： 进行现场咨询和处理。 资料保存的重要性虽然大部分申报信息在APP中都有记录，但建议您对与个人所得税相关的证明材料（如学历证明、大病医疗票据、贷款合同、租房合同、父母及子女身份信息等）进行妥善保管，以备不时之需或税务机关核查。
结语
掌握个人所得税的申报和缴纳流程，是每个纳税人的基本责任。通过这份【个人所得税怎么交税教程】，相信您对个人所得税的理解会更加深入，操作也更加得心应手。随着税收政策的不断完善和数字化工具的普及，个人所得税的办理变得越来越便捷。只要我们提前了解、积极行动，就能合规纳税，享受国家的税收优惠政策，共同维护良好的税收秩序。
如果您有更复杂或特殊情况，建议及时咨询专业的税务顾问或税务机关，以确保您的纳税行为完全合规。
