随着2025年的临近，许多纳税人开始关注个人所得税（个税）的相关政策，特别是关于个税起征点和税率表的具体应用。理解并掌握“2025年个税起征点及税率表怎么用”，对于合理规划个人财务、依法履行纳税义务至关重要。本文将为您提供一份详细、全面的指南，帮助您清晰理解个税的计算方法，并附带实用的计算示例。
核心概念解析：2025年个税起征点与税率表
在深入探讨“怎么用”之前，我们首先需要理解两个核心概念：个税起征点和个税税率表。需要注意的是，截至目前（本文撰写时），2025年的个税政策尚未有官方正式发布的新变化。因此，本文所有内容将基于现行（即2025年执行）的个人所得税法及其实施条例进行解读，并假设2025年政策延续现有框架。如有最新政策出台，我们将及时更新。
1. 什么是个人所得税起征点？
个人所得税起征点，又称为“免征额”或“基本减除费用”，是指国家规定的，个人所得在计算应纳税所得额时可以扣除的最低标准。低于这个标准的收入无需缴纳个税。
现行标准：自2018年10月1日起，我国居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得）个税起征点统一为每年60000元（即每月5000元）。 适用范围：这个起征点适用于居民个人的综合所得，以及分类所得中的经营所得等。对于非居民个人，起征点有所不同。2. 什么是个人所得税税率表？
个人所得税税率表是国家规定不同收入水平对应的税率标准。我国个人所得税采取超额累进税率，这意味着收入越高，适用税率越高，但只对超出相应税率的部分征税。
2025年综合所得适用税率表（延续现行标准）级数 应纳税所得额（年） 税率（%） 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3% 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31,920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52,920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85,920
7 超过960,000元的部分 45% 181,920
速算扣除数：是用于简化计算的常数。使用速算扣除数可以直接计算出应纳税额，而无需分段累进计算。
2025年个税起征点及税率表「怎么用」——详细计算步骤
理解了基本概念，接下来我们将详细讲解如何利用起征点和税率表来计算您的个人所得税。对于居民个人，个税计算主要针对“综合所得”进行年度汇算清缴，但每月预扣预缴时也需要参照类似规则。
第一步：确定您的应纳税所得额
应纳税所得额是计算个税的基础，它是指您的收入减去各项法定扣除后的金额。
应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除
各类所得的构成： 工资、薪金所得： 指个人因任职或受雇取得的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。在计算时，稿酬所得收入额减按70%计算。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。注意：以上四项收入在年度终了时合并为“综合所得收入额”进行年度汇算清缴。
各项扣除详解： 基本减除费用（起征点）： 每年60000元，无需申报，自动扣除。 专项扣除： “三险一金”： 即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。这些是按国家或地方政府规定比例缴纳的，在计算个税时可以全额扣除。具体扣除金额以实际缴纳为准。 专项附加扣除： 这是个税改革后新增的重要扣除项，旨在减轻居民教育、医疗、住房、养老等方面的负担。目前共有七项： 子女教育： 每名子女每月1000元。 继续教育： 学历（学位）教育每月400元；职业资格继续教育每年3600元。 大病医疗： 医保报销后个人负担（医保目录范围内）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 每月1000元。 住房租金： 根据城市类别，每月800元、1100元或1500元。 赡养老人： 独生子女每月2000元；非独生子女与其他兄弟姐妹分摊，每人每月不超过1000元，总额不超过2000元。 婴幼儿照护： 每名婴幼儿每月2000元（自2023年1月1日起）。注意： 专项附加扣除需要纳税人自行申报，可以通过“个人所得税”APP、税务局网站、扣缴义务人（单位）代办等方式进行申报。
其他法定扣除： 商业健康保险： 符合条件的商业健康保险支出，每人每月最高200元。 税延养老保险： 符合条件的个人养老金（如个人养老金账户缴纳额），按规定限额扣除。 特定公益捐赠： 对教育、扶贫等特定领域的公益捐赠，在不超过应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。第二步：查找对应的税率和速算扣除数
计算出您的年度应纳税所得额后，对照上文的“2025年综合所得适用税率表”，找到您的应纳税所得额所属的税率级数，以及对应的税率（%）和速算扣除数。
第三步：计算最终应纳税额
使用以下公式计算您最终需要缴纳的个人所得税：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
实战演练：2025年个税计算示例
为了更好地理解上述步骤，我们通过两个具体例子来演示如何使用2025年个税起征点和税率表。
示例一：单身白领
背景： 小王，单身，月工资薪金收入12000元。 每月缴纳“三险一金”共计2000元。 无其他收入，无专项附加扣除。 计算步骤： 计算年度总收入： 12000元/月 × 12个月 = 144000元 计算年度专项扣除： 2000元/月 × 12个月 = 24000元 计算年度应纳税所得额： 144000元（年度总收入）- 60000元（基本减除费用）- 24000元（专项扣除）- 0（专项附加扣除）= 60000元 对照税率表： 60000元应纳税所得额介于36000元至144000元之间，适用税率10%，速算扣除数2520。 计算年度应纳税额： 60000元 × 10% - 2520元 = 6000元 - 2520元 = 3480元结论： 小王2025年需缴纳个人所得税3480元。
示例二：已婚有子女家庭
背景： 小李，已婚，育有一名2岁婴幼儿和一名上小学1年级的子女。 年度综合所得收入额为300000元。 年度专项扣除（“三险一金”）合计30000元。 专项附加扣除： 子女教育：小学子女每月1000元 × 12个月 = 12000元。 婴幼儿照护：2岁婴幼儿每月2000元 × 12个月 = 24000元。 住房贷款利息：每月1000元 × 12个月 = 12000元。 赡养老人：小李为独生子女，每月2000元 × 12个月 = 24000元。 计算步骤： 计算年度总收入： 300000元（已给出） 计算年度总专项附加扣除： 12000元（子女教育）+ 24000元（婴幼儿照护）+ 12000元（房贷利息）+ 24000元（赡养老人）= 72000元 计算年度应纳税所得额： 300000元（年度总收入）- 60000元（基本减除费用）- 30000元（专项扣除）- 72000元（专项附加扣除）= 138000元 对照税率表： 138000元应纳税所得额介于36000元至144000元之间，适用税率10%，速算扣除数2520。 计算年度应纳税额： 138000元 × 10% - 2520元 = 13800元 - 2520元 = 11280元结论： 小李2025年需缴纳个人所得税11280元。
常见问题与注意事项
1. 2025年个税政策是否有重大变化？
如前所述，截至目前，2025年的个税政策尚未有官方正式发布的新变化。国家税务总局和财政部会定期评估和调整税收政策。建议您在2025年到来之际，密切关注国家税务总局官方网站或通过权威媒体获取最新政策信息。一旦有新政策出台，本文将及时更新。
2. 专项附加扣除如何申报？
专项附加扣除的申报主要有三种方式：
在个人所得税APP上申报： 这是最便捷的方式，可以随时随地申报和修改。 通过扣缴义务人（单位）申报： 您可以向单位提供相关信息，由单位在预扣预缴时办理扣除。 在税务局网站上申报： 登录国家税务总局个人所得税网站进行申报。建议在每年初或发生变化时及时申报，以确保您能享受到相应的税收优惠。
3. 年度汇算清缴是什么？
年度汇算清缴是指居民个人在每个纳税年度结束后，汇总其取得的综合所得，计算全年应纳税额，并减除已预缴税款后，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的行为。
时间： 一般在每年的3月1日至6月30日。 目的： 多源收入合并纳税：如果您的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费来自多个地方或单位，年度汇算清缴会将其合并计算。 享受未扣除的税收优惠：如您在平时预扣预缴时未及时享受专项附加扣除，可在年度汇算清缴时一次性补扣。 退多补少：根据全年应纳税额和已预缴税款的差额，多退少补。4. 如何查询自己的个税缴纳情况？
您可以通过以下方式查询自己的个税缴纳情况：
个人所得税APP： 登录APP后，在“服务”或“收入纳税明细”模块中查询。 国家税务总局个人所得税网站： 登录后在相应模块查询。 向税务机关咨询： 前往当地税务局办税服务厅咨询。总结与建议
掌握“2025年个税起征点及税率表怎么用”对于每位纳税人来说都非常重要。通过了解基本减除费用、各项扣除政策以及税率表的具体应用，您可以清晰地计算自己的个税负担，并合理规划个人财务。
合理规划，合法节税：
及时申报专项附加扣除： 确保符合条件的扣除项都能及时申报并享受到税收优惠。 关注政策变化： 密切关注国家发布的最新个税政策和解读，确保自己掌握最新信息。 做好年度汇算清缴： 每年主动进行年度汇算清缴，确保多退少补，避免不必要的麻烦。 利用合法避税工具： 例如，积极参与个人养老金制度，其缴纳额度可以在个税税前扣除，既能为养老做准备，又能减轻当期税负。如有更具体的个税疑问或复杂的税务情况，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，以获取最准确的指导。
