新开的公司要报税么？答案是：必须报！
许多初创企业主在公司注册成功后，常常会有这样的疑问：“我的公司才刚刚成立，还没有业务，也没有收入，是不是就不用报税了？”答案是否定的！无论您的公司是否已经开始经营、是否产生收入，只要您的公司依法成立，就必须履行税务申报义务。
这不仅仅是中国税法的明确规定，更是企业合规经营的基石。忽视这一义务，可能会给新设公司带来严重的法律风险和经济损失。
为什么新开的公司必须报税？
新开公司需要报税，主要基于以下几个核心原因：
法律强制性：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，所有依法成立的企业，都必须在税务机关进行税务登记，并按期、如实办理纳税申报。这是企业的法定义务。 税务机关监控：税务系统会自动追踪所有已注册的纳税人。即使没有业务，税务机关也需要通过您的申报来了解企业的经营状态，确保税收秩序的正常运行。 “零申报”也是申报：对于尚未开展经营活动或没有收入的新公司，可以进行“零申报”。但这并不意味着不需要申报，而是以一种特殊的形式完成了申报义务。零申报同样是纳税申报的一种类型。 为后续经营打基础：按时申报是企业良好税务信用的体现。未来公司需要办理银行贷款、申请高新企业认定、办理股权变更甚至注销时，都离不开良好的税务记录。新开公司一般会面临哪些税务申报义务？
新开公司虽然业务简单，但税务申报的种类并不少，主要包括以下几大类：
增值税（Value-Added Tax, VAT）
这是中国最主要的税种之一。无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要按期申报。
小规模纳税人：通常按季度申报，享受增值税免征额度（如月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下免征）。即使免征，也需要如实申报。 一般纳税人：通常按月申报，税率较高（如6%、9%、13%），但可以抵扣进项税。 重要提示：新设公司在税务登记时，需根据自身情况选择成为小规模纳税人或申请认定为一般纳税人。这关系到未来的税负和开票权限。企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）
这是针对企业利润征收的税种。即使公司没有利润，处于亏损状态，也需要进行年度汇算清缴申报。
申报周期：通常按季度预缴，年度汇算清缴。 税率：一般为25%，但符合条件的小微利企业可以享受普惠性减免政策，实际税负可能远低于25%。附加税费（Surcharges）
这些税费是基于增值税或消费税的实际缴纳额计算的，包括：
城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加它们与增值税同步申报，如果增值税是零申报或享受免征政策，则附加税费也通常为零。
印花税
根据《中华人民共和国印花税法》，企业在签订、领受具有法律效力的凭证时，需要缴纳印花税。
申报方式：通常按季度或按次申报，有些地区可能采取按年度汇算清缴的方式。常见应税凭证包括租赁合同、购销合同、资金账簿等。个人所得税（Individual Income Tax, IIT）
如果公司有员工（包括股东、法定代表人等），就需要代扣代缴员工的个人所得税，并进行申报。
申报周期：按月申报。 注意：即使只有一名员工（如法人兼任），且其工资未达到个税起征点，也需要进行零申报。此外，如果公司涉及到特定行业（如资源开采）或拥有房产、土地等，还可能涉及资源税、房产税、土地使用税等其他税种。但对于新设公司而言，上述五大类是最普遍和需要优先关注的。
税务申报的起始时间和周期
新开公司的税务申报义务，自工商营业执照签发之日起就开始了。具体流程如下：
税务报到：公司注册成功后，通常需要在30天内到税务局办理“税务报到”（或称为“开业登记”）。完成税务报到后，您的公司就会正式成为税务机关的纳税人，并分配税号。 税种核定：税务局会根据您的公司类型、经营范围等，核定公司需要申报的税种和征收方式（如小规模纳税人或一般纳税人）。 按期申报：核定后，公司就需要根据核定的税种和申报周期（月报、季报、年报）开始按时申报。常见申报周期和截止日期：
月度申报：增值税（一般纳税人）、个人所得税等。通常在次月的15日内完成申报。 季度申报：增值税（小规模纳税人）、企业所得税预缴、附加税费、印花税等。通常在次季度的15日内完成申报（如一季度申报在4月15日前）。 年度申报：企业所得税汇算清缴。通常在次年5月31日前完成。注意：法定节假日会顺延申报截止日期，但建议企业尽量提前申报，避免踩点造成系统拥堵或其他意外情况。
什么是“零申报”？如何正确操作？
对于新开公司而言，“零申报”是一个非常重要的概念。
零申报的定义：“零申报”是指企业在纳税申报期间内，没有任何应税收入、应纳税额，或者虽然有收入但依法享受免税政策，从而在申报表上填写为“0”或负数的情况。
什么情况下可以进行零申报？ 公司尚未开展实际经营活动。 公司有经营活动，但当期没有产生任何销售额（例如，还处于市场推广阶段，没有签订订单）。 公司有销售额，但因享受国家税收优惠政策，当期应纳增值税额为零（如小规模纳税人月销售额未超10万元）。 公司处于亏损状态，当期无企业所得税应纳税额。 零申报的注意事项： 不是不申报：零申报也是一种正规的申报方式，必须按期进行。 长期零申报的风险：如果公司长期（如超过6个月）零申报，税务机关可能会将其列为“非正常户”进行核查，要求企业说明情况，甚至上门核实，判断其是否存在虚假零申报、逃避纳税义务的行为。 不得随意零申报：如果公司有实际经营和收入，即使金额很小，也必须如实申报，切勿为了省事而进行零申报。虚假零申报属于偷税行为，会面临严厉处罚。 并非所有税种都能零申报：例如，个人所得税代扣代缴，即使员工工资未达起征点，也需要进行申报，而非直接零申报。不按时报税会有哪些后果？
对于新开公司而言，及时、准确地申报纳税至关重要。一旦逾期申报或未申报，将面临一系列严重的法律后果和信用惩戒：
罚款： 逾期申报：根据《税收征管法》，未按期办理纳税申报的，税务机关将责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 滞纳金：除了罚款，还会从逾期之日起，按日加收万分之五的滞纳金。这笔费用会随着时间的推移不断累积。 纳入“非正常户”： 如果企业长期（通常为3个月以上）不申报，税务机关会将其认定为“非正常户”。 一旦被认定为非正常户，企业的发票领用、开具、出口退税等业务将被停止。 非正常户企业法定代表人、财务负责人等会被纳入税务“黑名单”，影响个人信用，甚至无法办理贷款、乘坐飞机高铁等。 影响企业信用： 逾期申报、未申报等行为会被记录在企业的税务信用档案中，导致企业信用等级降低。 信用等级降低会影响企业在银行贷款、政府采购、招投标、融资等方面的资质和机会。 税务检查和处罚： 对于长期不申报或有异常申报行为的企业，税务机关可能会进行上门核查，并追究相应的法律责任。 如果被发现存在虚假申报、偷税漏税等行为，除了补缴税款和滞纳金外，还可能面临数倍的罚款，甚至承担刑事责任。 工商吊销： 税务异常会影响工商年报，最终可能导致营业执照被吊销。新开公司如何做好税务合规？
为了避免上述风险，新开公司在税务方面应注意以下几点：
及时办理税务报到：取得营业执照后，尽快到税务机关办理税务报到，核定税种。 聘请专业财税人员或代理机构：对于不熟悉财务税务知识的初创企业，强烈建议委托专业的代理记账公司或会计师事务所。他们能确保您的公司按时、准确地完成各项税务申报，并提供专业的税务咨询和规划。 建立健全的财务制度：即使是小公司，也要有基本的记账和凭证管理制度，做到会计凭证真实、账目清晰。 了解相关税收优惠政策：国家对小微企业、高新技术企业等有诸多税收优惠政策，新开公司应积极了解并申请享受，合理降低税负。 关注税务政策变化：税务政策会不断调整和更新，企业应保持对政策变化的关注，确保合规性。总之，新开公司报税是企业经营的刚性要求，也是企业合规、健康发展的第一步。切勿抱有侥幸心理，务必重视并妥善处理好公司的税务事宜。
如果您对新开公司的税务申报仍有疑问，建议咨询专业的财税顾问，以确保您的企业在合规的道路上行稳致远。
