企业每个月要申报什么税：一份详尽的纳税申报指南
对于初创企业、新任会计或希望更深入了解企业财税合规性的经营者而言，企业每个月要申报什么税是一个核心且至关重要的问题。准确、及时地完成每月的纳税申报，不仅是企业合法经营的基本要求，更是规避税务风险、保持良好信用记录的关键。本文将为您详细解读企业每月需要申报的主要税种，帮助您清晰掌握申报流程与要点。
1. 增值税 (Value-Added Tax, VAT)
增值税是我国最主要的流转税之一，几乎所有从事销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，都需要缴纳增值税。
1.1 申报对象与周期 一般纳税人： 通常按月申报，并在次月15日前完成申报和税款缴纳。 小规模纳税人： 通常按季度申报，但也可以选择按月申报。如果选择按月申报，同样在次月15日前完成。实际操作中，小规模纳税人大部分按季度申报。 1.2 申报内容要点 销项税额： 企业销售商品或服务时向购买方收取的税款。 进项税额： 企业购买商品或服务时支付的税款，符合条件的可抵扣销项税额。 应纳税额： 销项税额减去进项税额后的差额。若销项税额大于进项税额，则为应纳税额；若进项税额大于销项税额，则形成留抵税额。 申报表： 需填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料。重要提示： 无论当月是否有销售额，企业都必须按时进行增值税“零申报”，否则可能面临罚款。
2. 消费税 (Consumption Tax)
消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，其征收范围相对较窄，主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、成品油、小汽车等。并非所有企业都需要申报消费税。
2.1 申报对象与周期 申报对象： 生产、委托加工、进口、销售应税消费品的单位和个人。 申报周期： 通常与增值税的申报周期一致，即按月申报，并在次月15日前完成。 2.2 申报内容要点 根据销售数量或销售额，按照税法规定的税率计算应纳消费税额。 填写《消费税纳税申报表》。3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
这三项统称为“附加税”，它们不是独立征收的税种，而是以企业实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按一定比例计算征收。
3.1 申报对象与周期 申报对象： 凡是缴纳增值税、消费税的企业，都需要同步申报并缴纳这三项附加税。 申报周期： 与增值税、消费税的申报周期完全一致，即按月申报，并在次月15日前完成。 3.2 计税依据与税率 城市维护建设税： 以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，税率根据企业所在地不同，通常为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（乡村）。 教育费附加： 以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，税率为3%。 地方教育附加： 以实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，税率为2%（部分地区可能有所不同）。4. 个人所得税（代扣代缴）
如果企业有员工（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等），作为扣缴义务人，企业需要每月为员工代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报。
4.1 申报对象与周期 申报对象： 支付员工薪酬、劳务报酬等各类所得的企业。 申报周期： 按月申报。企业需在次月15日前，将上月代扣代缴的个人所得税款缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 4.2 申报内容要点 工资薪金所得： 按照累计预扣法计算，需要考虑员工的起征点（5000元/月）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。 劳务报酬所得： 对一些非常规的劳务报酬（如设计师稿费、兼职讲师费等），需按规定进行代扣代缴。 申报表： 需通过电子税务局或自然人电子税务局扣缴端申报，包括扣缴义务人信息、纳税人信息、各项所得项目、应纳税额等。重要提示： 即使当月没有需要申报个人所得税的员工（例如工资未达到起征点），企业也应进行零申报，以确保合规性。
5. 其他税种的申报周期提示
除了上述每月需申报的税种外，企业还会涉及其他税种，但它们的申报周期通常不是每月。
5.1 企业所得税 (Corporate Income Tax, CIT) 申报周期： 企业所得税通常按季度预缴，年度终了后5个月内进行汇算清缴。也就是说，企业在每个季度结束后（例如，第一季度结束后4月15日前）申报并预缴企业所得税。部分符合条件的小微企业或特殊情况，也可能被税务机关核定为按月预缴。 计税依据： 企业的利润总额。 5.2 印花税、房产税、土地使用税等 印花税： 视合同签订频率而定，有些是按次申报，有些可按季度、年度申报。具体申报周期和方式，企业应根据自身业务和税务机关规定确定。 房产税、土地使用税： 通常按年计算、分期缴纳（例如，按半年或按季度缴纳），并非每月申报。6. 纳税申报截止日期与未按时申报的后果
6.1 申报截止日期一般情况下，企业各项税款的申报截止日期是次月的15日。如果15日遇到法定节假日或周末，则申报截止日期顺延至节假日后的第一个工作日。
例如，申报4月份的税款，截止日期是5月15日。 例如，申报1月份的税款，截止日期是2月15日。 6.2 未按时申报的后果未按时、足额申报纳税，企业将面临一系列严重的法律和经济后果：
罚款和滞纳金： 逾期申报或逾期缴纳税款，税务机关会处以罚款并加收滞纳金（按日万分之五）。 企业信用受损： 逾期申报或欠税记录会被记入企业的纳税信用档案，影响企业在招投标、银行贷款、股权转让等方面的信用评级。 非正常户： 长期不申报的企业，可能被税务机关认定为“非正常户”，这将导致企业无法开具发票、无法办理涉税事宜，甚至吊销营业执照。 法律责任： 对于情节严重的偷税、漏税行为，企业及其法定代表人、直接负责人可能面临行政处罚乃至刑事责任。7. 如何高效完成企业纳税申报？
7.1 熟悉税收政策及时关注国家及地方的税收政策变化，特别是针对小微企业的优惠政策，合理利用税收政策可以为企业带来实实在在的利益。
7.2 利用电子税务局我国各地税务机关普遍推行电子税务局，企业可以通过线上平台便捷地完成各项税款的申报、缴纳，大大提高了效率，减少了跑腿次数。
7.3 健全财务制度建立完善的会计核算体系，规范发票管理，确保日常财务数据的真实、准确和完整，这是顺利完成纳税申报的基础。
7.4 寻求专业帮助对于财务基础薄弱或业务复杂的中小企业，可以考虑聘请专业的代理记账公司或税务顾问。他们对税法政策更为了解，能够提供专业的申报服务和税务筹划建议，降低企业的税务风险。
总结
理解和掌握企业每个月要申报什么税是企业合规经营的基石。增值税（及附加税）、个人所得税（代扣代缴）是绝大多数企业每月都需要重点关注和申报的税种。及时申报、准确纳税不仅是企业的法律义务，更是维护企业良好声誉和健康发展的关键。建议企业建立健全的财务管理体系，充分利用现代化申报工具，并在必要时寻求专业财务或税务顾问的帮助，确保企业的纳税申报工作万无一失。
