小规模纳税人每月需要申报什么：核心申报项目
作为一名小规模纳税人，准确及时地完成税务申报是企业合规经营的基础。许多经营者对于“每月需要申报什么”感到困惑。本文将为您详细梳理小规模纳税人每月需要关注和申报的核心税务项目、流程以及相关注意事项，帮助您轻松应对各项申报要求。
首先，需要明确的是，虽然标题强调“每月”，但并非所有税种都严格按照月度申报。有些税种是按月计算，按季申报；有些是按月计算，次月申报。对于小规模纳税人而言，最主要的每月申报（或涉及月度数据）的税种包括：
1. 增值税（及其附加税费）
增值税是小规模纳税人每月最核心、最主要的申报项目。
申报周期： 虽然增值税通常是按月度计算销售额，但对于小规模纳税人，国家政策规定可以采取按季申报的方式。这意味着，您需要在每个季度结束后的15天内，申报并缴纳上一季度（1月-3月，4月-6月，7月-9月，10月-12月）的增值税。 然而，如果您选择按月申报，或者季度销售额超过了季度免征额（目前为30万元，月度为10万元），则仍需按月申报。
申报内容：
销售额： 申报期内（月度或季度）取得的全部销售收入，包括含税销售额和不含税销售额。 应纳税额： 根据销售额和适用的征收率（通常为3%、1%或0%）计算的应缴纳税款。 免税销售额： 如果存在符合条件的免税业务，也需要在申报表中体现。 开具发票情况： 普通发票、专用发票的开具情况等。附加税费： 与增值税直接相关的附加税费包括：
城市维护建设税（城建税）： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，按不同地区税率（通常为1%、5%或7%）计算。 教育费附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率为3%。 地方教育附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率为2%。这些附加税费通常与增值税一同申报和缴纳，申报周期也与增值税保持一致。
2. 个人所得税（代扣代缴）
如果小规模纳税人有雇佣员工并支付工资薪金，那么就需要履行代扣代缴个人所得税的义务。
申报周期： 按月计算，次月15日内申报并缴纳。
申报内容：
员工工资薪金所得： 包括基本工资、奖金、津贴、补贴等，减除“五险一金”个人缴纳部分、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等）和每月5000元的基本减除费用后，按适用税率计算应纳税额。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得： 如有支付给个人的此类所得，也需进行代扣代缴申报。申报方式： 通常通过自然人电子税务局（扣缴客户端）进行申报。
3. 企业所得税（或个人经营所得税）
对于小规模纳税人，企业所得税（适用于企业）或个人经营所得税（适用于个体工商户）通常不是每月申报的。
企业所得税（适用于公司制企业、合伙企业等）申报周期： 实行按季预缴、年度汇算清缴的申报方式。即在每个季度结束后的15日内，申报并缴纳上一季度的企业所得税。年度终了后，还需要在次年的5月31日前完成年度汇算清缴。
虽然不是每月申报，但每月需要进行：
财务核算： 准确记录每月的收入、成本、费用，为季度的预缴申报积累数据。 发票管理： 确保收入和成本发票的合规性。 个人经营所得税（适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业）申报周期： 与企业所得税类似，个体工商户等通常也实行按季或按月预缴，年度汇算清缴的方式。大部分地区和情况是按季预缴，少数情况（如定期定额户）可能按月申报。年度汇算清缴在次年的3月31日前完成。
需要每月关注的：
收入与支出记录： 精确记录经营流水，为季度或月度的申报打好基础。 经营所得核算： 及时核算每月的经营利润。 重要提示： 即使企业所得税和个人经营所得税不是每月申报，但日常的会计核算工作是持续进行的，每月的收入、成本、费用数据是季度申报的基础。因此，从广义上讲，每月都需要关注和整理相关数据。4. 其他可能涉及的税费
根据小规模纳税人的具体经营范围和行为，可能还会涉及其他税费，但这些通常不是每月固定申报的，而是根据业务发生情况进行申报。例如：
印花税： 签订合同、办理产权转移书据等时，按规定缴纳。部分地区实行按季或按年汇总申报。 房产税、城镇土地使用税： 如果小规模纳税人拥有房产或土地，通常是按半年或按年申报缴纳。小规模纳税人每月申报流程与注意事项
1. 申报准备工作
每月（或每季度申报前），小规模纳税人需要进行以下准备：
整理财务资料： 包括银行流水、各类收入发票（销售发票）、成本费用发票（采购发票、费用报销凭证）、工资表等。 进行会计核算： 准确记录每笔经济业务，结转成本费用，计算当期利润。 核对票据数据： 确保发票开具与收取数据的准确性，尤其是增值税发票，要与税务系统中的数据核对一致。2. 申报流程
目前，绝大多数小规模纳税人通过电子税务局在线完成申报。
登录电子税务局： 使用企业税号、密码和税务UKey（或电子营业执照）登录当地电子税务局网站。 填写申报表： 增值税申报表： 填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 附加税费申报： 随同增值税申报表一同申报，或在综合申报模块中完成。 个人所得税代扣代缴申报： 通过自然人电子税务局扣缴客户端导入员工信息和工资数据，生成申报表并提交。 企业所得税（或个人经营所得税）预缴申报： 按季度通过电子税务局填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。 提交申报： 核对无误后，点击提交。 缴纳税款： 申报成功后，可通过电子税务局的网上缴款功能（如银行卡划款、POS刷卡等）完成税款缴纳。3. 关键申报日期
通常情况下，各项税费的申报截止日期是次月15日（如遇法定节假日，则顺延）。 示例：
1月份的个人所得税： 需在2月15日前申报并缴纳。 第一季度（1月-3月）的增值税及附加税： 需在4月15日前申报并缴纳。 第一季度（1月-3月）的企业所得税预缴： 需在4月15日前申报并缴纳。请务必关注当地税务机关发布的通知，以获取最准确的申报截止日期。
小规模纳税人专属优惠政策
国家对小规模纳税人实施了一系列税收优惠政策，了解并充分利用这些政策，可以有效降低税负。
1. 增值税免征额度
目前，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。 这意味着，如果您的销售额在此额度内，虽然仍需申报，但无需缴纳增值税，也无需缴纳随增值税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加。
注意： * 销售额包含免税销售额，但不包括销售不动产的销售额。 * 享受免征政策不等于不用申报，仍需按期如实进行零申报或免税申报。2. “六税两费”减征
对增值税小规模纳税人，按50%的幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策大大降低了小规模纳税人的综合税负。
3. 小微利企业所得税优惠
对于符合条件的小微利企业（包括小规模纳税人中的企业），其企业所得税享受分段优惠政策，实际税负远低于25%的标准税率。具体而言，年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在100万元以上至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
常见问题与建议
1. 忘记申报或逾期申报怎么办？
一旦发现未申报或逾期申报，应立即补报。
行政处罚： 税务机关会根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人处以罚款。 滞纳金： 逾期缴纳税款的，按日加收万分之五的滞纳金。 信用影响： 逾期申报会影响企业的纳税信用等级，进而影响银行贷款、招投标等活动。建议： 设置提醒，确保在规定时间内完成申报。
2. 零申报是否还需要申报？
需要。 即使当月（或当季度）没有收入或没有产生应纳税额，也必须按期进行零申报。长期零申报可能会引起税务机关的关注，需要准备好解释和证明材料。
3. 会计人员如何选择？
对于小规模纳税人，如果业务简单，可以选择兼职会计或委托代理记账公司。专业的代理记账公司不仅能帮助您完成日常的核算和申报，还能提供专业的税务咨询，帮助您合理利用税收优惠政策，规避税务风险。
4. 如何获取最新政策信息？
关注国家税务总局官方网站、当地税务局公众号或网站，及时了解最新的税收政策变化，以便及时调整申报策略。
总结
小规模纳税人每月需要关注的核心申报项目主要包括增值税及其附加税费（通常按季申报，但涉及月度数据）、个人所得税代扣代缴（如有员工，按月申报）。而企业所得税或个人经营所得税则通常是按季预缴、年度汇算清缴。
精准掌握申报流程、了解关键申报日期，并充分利用国家对小规模纳税人的各项税收优惠政策，是确保企业合规经营、降低税负的关键。如有疑问，建议及时咨询专业会计师或税务顾问。
