在企业运营和员工雇佣关系中，个人所得税的申报和缴纳是国家法律明确规定的义务。然而，有些企业为了降低成本或出于其他目的，可能存在未依法申报和代扣代缴员工个人所得税的行为。这种行为不仅损害了国家税收利益，更直接侵犯了员工的合法权益。本文将深入探讨公司没有申报个税是否违法、可能面临的法律后果，以及员工在遇到此类情况时应如何识别并采取有效的举报维权措施。
一、 公司没有申报个税是否违法？法律依据与责任
答案是肯定的，公司没有依法申报和代扣代缴员工个人所得税是严重违法行为。
1. 法律明确规定：企业代扣代缴个税是法定义务
根据我国相关税收法律法规，企业作为支付所得的单位，是法定的个人所得税扣缴义务人，负有代扣代缴员工个人所得税的责任。这意味着企业不仅要计算员工应缴纳的个税金额，还要从员工工资中扣除，并按时向税务机关申报和缴纳。其主要法律依据包括：
《中华人民共和国个人所得税法》：明确规定了个人所得的应纳税范围、税率以及扣缴义务人的责任。 《中华人民共和国税收征收管理法》：详细规定了税务机关的征收管理权限、纳税人及扣缴义务人的权利义务，以及违反税收法规的法律责任。任何违反上述法律法规的行为，都将承担相应的法律责任。
2. 未依法申报的法律后果：构成偷税或漏税
企业未依法申报和代扣代缴个税的行为，通常构成以下税收违法行为：
偷税（税收逃避）：如果企业采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，构成偷税。 漏税（税收遗漏或少报）：如果企业并非故意通过欺诈手段，而是因计算错误、对政策理解偏差或工作疏忽导致未申报或少申报个税，则构成漏税。无论是偷税还是漏税，都属于税收违法行为，税务机关将依法进行查处。
二、 企业未申报个税的法律责任与风险
企业未申报个税不仅违法，还将面临一系列严重的法律后果和风险，同时也会对员工造成直接或间接的损害。
1. 对企业自身的行政处罚与法律责任
责令补缴税款和滞纳金：税务机关将要求企业补缴未申报的个税税款，并从税款滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 罚款：根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 企业信用受损：税务违法行为将记录在企业信用档案中，影响企业在招投标、融资、上市等方面的资质。 税务稽查：一旦被发现，企业将面临全面的税务稽查，可能牵扯出其他税种的违法问题。 涉嫌刑事责任：情节严重的，如偷税数额巨大并占应纳税额的比例较高，可能触犯《中华人民共和国刑法》，构成偷税罪，企业及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可能被追究刑事责任，面临罚金甚至有期徒刑。2. 对员工的潜在影响与风险
员工可能会因为公司未申报个税而面临以下问题：
个人所得税年度汇算清缴困难：员工自行申报时，因缺乏企业提供的完税信息，可能导致汇算清缴过程复杂，甚至因少报收入面临补税和滞纳金风险。 影响个人征信：如果公司将未申报个税的责任转嫁给员工，导致员工被税务机关认定为“未足额纳税”，可能会影响个人信用记录。 社保、公积金缴纳基数低：部分企业为了降低成本，不仅不申报个税，还可能以低于实际工资的基数缴纳社保和公积金，直接损害员工的长远利益（如养老金、医疗报销、住房贷款额度等）。 影响购房、落户、贷款等资格：在一些城市，购房、落户、申请贷款等都需要提供个人所得税的完税证明或缴纳记录，公司未申报个税可能导致员工无法满足这些条件。 税务风险转嫁：如果税务机关追缴企业应扣未扣的税款，理论上这笔税款的最终承担者是员工，但如果员工已经拿到了全额工资（未扣税），可能需要补缴，甚至承担一部分滞纳金。三、 如何判断公司是否未申报个税？
作为员工，识别公司是否未申报个税是维权的第一步。以下是一些常用的判断方法：
1. 核对工资单与银行流水
查看工资单：仔细核对工资单上的“应发工资”、“个人所得税”、“实发工资”等项目。如果工资单上显示已扣除个税，但实际到账金额与“实发工资”不符，或根本没有显示扣税项，则需要警惕。 对比银行流水：将银行实际到账的工资金额与工资单核对。如果银行流水显示公司支付的是“税前工资”或一个不扣税的固定金额，则有较大可能未申报个税。2. 登录个人所得税APP或官网查询
这是最直接、最权威的查询方式。我国税务部门推出了“个人所得税”APP和官方网站，员工可以通过实名认证后，查询自己的个人所得税缴纳记录。
下载并注册“个人所得税”APP：在手机应用商店搜索“个人所得税”并下载安装。 完成实名认证：通过人脸识别、银行卡验证等方式完成身份认证。 查询任职受雇信息与申报记录：登录APP后，通常可以在“服务”或“常用业务”模块找到“任职受雇信息查询”和“收入纳税明细查询”等功能。 核对信息：查看公司申报的您的收入情况、扣税情况是否与实际相符。如果APP中没有您的任职公司信息，或者申报收入远低于实际收入，甚至没有申报记录，那么公司很可能存在未申报个税的问题。3. 留意其他异常情况
现金发放工资：如果公司长期以现金形式发放工资，且不提供任何工资明细，这可能是规避税收的信号。 以其他公司名义发放工资：公司可能通过关联公司或其他名义向您发放工资，以分散税务风险或隐藏收入，这在个人所得税APP中也能体现出来。 社保、公积金缴纳基数异常低：如果您的社保、公积金缴纳基数与实际工资收入严重不符，也应引起警觉。四、 公司没有申报个税，员工如何举报？
当您确认公司存在未依法申报和代扣代缴个税的行为后，作为员工，您有权利和义务进行举报维权。
1. 举报前的准备工作：收集证据
有效的举报需要充分的证据支持，证据越充足，税务机关调查的效率和成功率越高。您应尽量收集以下证据：
劳动合同或劳务协议：证明您与公司存在雇佣或劳务关系。 工资单、工资条或银行流水记录：能够清晰显示您的收入金额、实际到账金额。 个人所得税APP或官网查询截图：显示您在税务系统的纳税记录（或无记录）与实际收入不符的证据。 社保缴纳记录：证明公司为您缴纳社保，间接证明存在雇佣关系及工资收入。 与公司沟通的邮件、微信聊天记录：如果曾就个税问题与公司进行沟通，保存好相关记录。 其他可以证明收入的凭证：如奖金发放通知、提成明细等。请注意，务必保留好所有证据原件或清晰的复印件/截图。
2. 举报途径与方式
(1) 最直接的官方途径：向税务机关举报这是处理公司个税问题的最有效和直接的途径。您可以选择以下方式向税务机关举报：
电话举报：拨打全国统一的12366纳税服务热线。根据语音提示转接到税务违法举报部门，告知工作人员您要举报的内容，并根据要求提供相关信息。 网上举报： 国家税务总局官方网站：登录国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn），在“纳税服务”或“互动交流”栏目中查找“税收违法行为检举”或“举报中心”，按照提示填写举报表格。 各省市税务局网站：登录您所在地的省、市级税务局官方网站，通常也会有专门的“税收违法行为举报”入口。 个人所得税APP：部分地区的个人所得税APP也开通了举报功能，您可以查看“服务”或“投诉举报”模块。 信函举报：将举报材料（书面举报信和证据复印件）邮寄至公司所在地的主管税务机关（通常是地方税务局稽查局）。信函中要注明举报人的姓名、联系方式、被举报单位的名称、地址以及具体的违法事实和证据。 上门举报：直接前往公司所在地的主管税务机关（如税务局稽查局或办税服务厅），向工作人员提交举报材料。关于实名举报与匿名举报：
实名举报：提供真实姓名和联系方式。实名举报通常能得到税务机关更积极的响应和处理，并且在调查结束后，举报人有可能收到反馈。在符合条件的情况下，还有可能获得举报奖励。税务机关会对举报人的身份信息严格保密。 匿名举报：不提供真实姓名和联系方式。匿名举报虽然保护了举报人的隐私，但税务机关可能因无法核实信息或获取进一步线索而导致调查进展缓慢甚至无法进行。因此，如果不是有特殊顾虑，建议优先选择实名举报。 (2) 其他辅助途径（非直接举报个税，但可辅助维权） 向劳动监察部门投诉：如果公司未申报个税同时还存在社保公积金缴纳不足、不发工资单等违反劳动法行为，您可以向当地劳动监察部门投诉。劳动监察部门可能会介入调查公司的劳动用工合规性。 向法院提起诉讼：如果公司明确拒绝履行代扣代缴义务，且拒绝为您补缴税款或提供相关证明，在穷尽行政救济途径后，您可以考虑通过法律诉讼维护自己的权益。但这通常是一个更复杂和耗时的过程，建议咨询专业律师。3. 举报流程与注意事项
提供真实准确的信息：确保您提供的被举报单位名称、地址、违法事实描述和证据都是真实准确的，避免因信息不实导致调查受阻。 保持耐心：税务机关受理举报后，需要一定的时间进行调查核实，这个过程可能需要数周甚至数月，请保持耐心。 保护个人隐私：在举报过程中，税务机关会依法保护举报人的个人信息，但您自身也要注意保护个人信息，避免泄露给无关人员。五、 举报后税务机关的处理流程
税务机关在接到举报后，会按照以下一般流程进行处理：
受理与初步核查：税务机关对举报材料进行审查，确认是否符合受理条件。如果材料不全或事实不清，可能会要求举报人补充信息。 立案调查：如果举报信息属实且符合立案条件，税务机关将组成调查组，对被举报企业进行税务稽查，包括查阅账簿、凭证、纳税申报资料，询问相关人员，进行实地核查等。 认定违法事实与处理：调查结束后，税务机关会根据查明的事实和证据，认定企业是否存在税收违法行为，并依法作出处理决定，包括补缴税款、滞纳金、罚款等。 举报人反馈：如果是实名举报，税务机关通常会向举报人反馈调查处理结果。六、 温馨提示与法律建议
遇到公司未申报个税的情况，员工应保持冷静，理性维权：
先行沟通：在采取举报行动前，可以尝试与公司的人力资源或财务部门进行内部沟通，了解情况，争取公司主动纠正错误。有些时候，可能是公司操作失误或对政策理解有偏差。 咨询专业人士：在举报前，可以咨询专业的税务律师或税务师，了解更具体的法律风险和维权策略，确保自身权益得到最大化保护。 保护自身权益：在任何时候，都要注意收集和保留与劳动关系、工资收入、税款缴纳相关的所有凭证。 依法维权的重要性：依法举报是维护国家税收秩序和个人合法权益的重要途径。您的举报不仅能帮助自己，也能促使企业合规经营，维护公平的税收环境。免责声明： 本文旨在提供关于“公司没有申报个税违法吗怎么举报”的普遍性信息和指导，不构成任何法律意见或专业建议。具体情况可能因地区法规、案件事实等因素而异。在采取任何行动前，强烈建议您咨询专业的税务顾问或律师，以获取针对您个人情况的精确法律建议。
