作为中国经济的特区和创新之都，深圳的居民和工薪阶层对于个人所得税（个税）税率的最新政策和计算方法始终保持着高度关注。了解深圳个人所得税税率最新信息，不仅能帮助您准确预估自己的税务负担，还能合理规划财务。本文将为您详细解读深圳地区的个人所得税税率、计算方式、各项扣除标准以及常见问题，确保您对深圳个税政策有全面且深入的理解。
一、 深圳个人所得税税率体系概述：综合所得与分类所得
中国现行的个人所得税制，包括对“综合所得”和“分类所得”的征税。对于大多数工薪阶层而言，最核心的是“综合所得”税率，这也是我们讨论深圳个人所得税税率最新时主要关注的部分。
1. 综合所得的范围
“综合所得”包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这些收入在年度终了后合并计算，适用超额累进税率。
2. 分类所得的范围
其他如经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等则属于分类所得，有其单独的税率或计算方式，不与综合所得合并计算。
二、 深圳个人所得税最新税率表（综合所得）
深圳地区执行的个人所得税税率与全国统一，自2019年1月1日起，我国实施了新的个人所得税法，对综合所得实行7级超额累进税率。以下为最新的税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率 (%) 速算扣除数 (元) 1 不超过36,000元的部分 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85,920 7 超过960,000元的部分 45 181,920请注意：上述税率表中的“全年应纳税所得额”是指纳税人取得的综合所得，在减除费用（基本减除费用）、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。
三、 深圳个人所得税的计算方法与关键要素
理解深圳个人所得税税率最新后，关键在于如何计算应纳税额。计算公式为：
应纳税额 = (全年综合所得收入额 - 累计基本减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他法定扣除) × 适用税率 - 速算扣除数下面我们逐一解析其中的关键要素：
1. 基本减除费用（俗称“起征点”）
标准：自2018年10月1日起，个人所得税的基本减除费用标准统一提高至每月5000元，即每年60000元。 意义：这意味着，您的每月收入在扣除“三险一金”等专项扣除后，如果未达到5000元，则无需缴纳个人所得税。2. 专项扣除
专项扣除主要是指在计算应纳税所得额时，依法允许从收入中扣除的社保费用等。这部分通常由您的单位代扣代缴。
基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 住房公积金3. 专项附加扣除
专项附加扣除是新个税法的一大亮点，旨在减轻居民的生活负担。纳税人可以根据自身情况，享受以下六项专项附加扣除，这些扣除项目均可在税前扣除，从而降低应纳税所得额。
子女教育：每个子女每月定额扣除1000元。包括3周岁以上至博士研究生教育。父母可以选择由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。 继续教育： 学历（学位）继续教育：每月定额扣除400元，最长不超过48个月。 职业资格继续教育：取得证书当年定额扣除3600元。 大病医疗：一个纳税年度内，医保目录范围内的自付医药费用，超过15000元的部分，在每年80000元限额内据实扣除。纳税人本人或配偶、未成年子女发生的医药费用均可。 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月定额扣除1000元，最长不超过240个月。夫妻双方只能选择一方扣除。 住房租金：根据不同城市标准，每月定额扣除： 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市（深圳属于计划单列市）：1500元。 除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市：1100元。 市辖区户籍人口不超过100万的城市：800元。需要注意的是，享受住房租金扣除的纳税人，不能同时享受住房贷款利息扣除。
赡养老人：独生子女每月定额扣除2000元。非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的金额不得超过1000元。 婴幼儿照护：自2022年起新增，3岁以下婴幼儿照护费用，每个婴幼儿每月定额扣除2000元。父母可以选择由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。4. 其他法定扣除
包括企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等税收递延型商业养老保险，以及国务院规定的其他扣除项目。
四、 深圳个税预扣预缴与汇算清缴
为了减轻纳税人一次性缴纳税款的压力，深圳（以及全国）的个人所得税实行“按月预扣预缴，年度汇算清缴”的模式。
预扣预缴：单位在每月发放工资时，根据累计预扣法预先计算并扣缴税款。这种方法会随着年度累计收入的增加，逐步适用更高的税率。 汇算清缴：每年3月1日至6月30日，居民个人需要对上一年度的综合所得进行年度汇算清缴。届时，纳税人可以通过个人所得税APP或官网进行申报，补缴少缴的税款或申请退还多缴的税款。这是平衡全年税负、享受专项附加扣除等政策的关键环节。五、 深圳个人所得税的申报与缴纳途径
在深圳，个人所得税的申报和缴纳主要通过以下方式进行：
扣缴义务人代扣代缴：对于工资薪金所得，绝大部分税款由您的任职受雇单位代扣代缴。 个人自行申报： 年度汇算清缴：通过国家税务总局个人所得税APP或国家税务总局深圳市税务局官网进行申报。 特定收入申报：如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，在未被代扣代缴的情况下，或达到一定金额时，个人需自行申报。 银行缴税：申报完成后，可通过银行卡、第三方支付平台（如微信、支付宝）等方式完成税款缴纳。六、 常见问题解答 (FAQ)
Q1: 深圳个人所得税与内地其他城市有区别吗？A1: 个人所得税法是全国统一的法律，因此，深圳个人所得税税率最新标准、基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除等政策，与内地其他城市是完全一致的，不存在深圳特有的个税政策。
Q2: 我每月工资超过5000元，是不是就要交税？A2: 不一定。每月工资收入在扣除“三险一金”等专项扣除和专项附加扣除（如子女教育、住房租金等）后，如果实际应纳税所得额低于5000元，则无需缴纳个税。
Q3: 如何申请专项附加扣除？A3: 您可以通过“个人所得税APP”或国家税务总局官方网站进行填报。填报信息后，您可以选择由单位在每月预扣预缴时办理扣除，或选择在次年年度汇算清缴时自行办理扣除。推荐使用APP，操作简便快捷。
Q4: 如果忘记申报专项附加扣除，还能补办吗？A4: 可以。您可以在当年的年度汇算清缴期（次年3月1日至6月30日）内，通过个人所得税APP或官网进行补报，并申请退还多缴的税款。
Q5: 我是非深圳户籍，在深圳工作，个税政策有何不同？A5: 只要您在中国境内居住满183天（构成居民个人），无论户籍何地，均适用与深圳户籍居民相同的个人所得税政策和税率。非居民个人（境内居住不满183天）的个税计算方法略有不同。
总结
掌握深圳个人所得税税率最新信息是每位纳税人的基本功。通过本文的详细解读，相信您已经对深圳的个税体系有了清晰的认识。请务必关注国家税务总局及深圳市税务局的官方公告，确保您获取的是最权威、最及时的税务信息，合理合规地履行纳税义务。如有具体税务疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务部门。
