当您收到一张公对公发票（无论是增值税专用发票还是普通发票）时，一个核心的问题可能会浮现在您的脑海中：公对公发票已开可以不打款吗？ 简而言之，在绝大多数情况下，答案是“不可以”。 发票的开具通常是商业交易完成、商品交付或服务提供后的一个法定程序，标志着双方债权债务关系的确认。然而，具体情况还需结合合同约定、实际履约情况以及相关法律法规进行详细分析。本文将深入探讨这一问题，为您揭示其背后的法律义务、商业风险以及遇到争议时的应对策略。
发票开具的法律意义与付款义务的来源
在理解“公对公发票已开可以不打款吗”之前，我们首先需要明确发票在商业活动中的定位以及付款义务的真正来源。
发票：交易履行的确认与税务凭证
交易确认： 发票是经济活动中重要的会计凭证，也是供应商向购方收取款项的正式文件。开具发票通常意味着供应商已按照合同约定完成了供货或提供了服务，并据此向购方请求支付。 税务凭证： 对于购方而言，收到合规的发票是进行账务处理、成本核算，以及（对于增值税专用发票）进行增值税进项抵扣的重要依据。对于销方，开具发票是其履行纳税义务的前提。付款义务：合同是根本，而非发票本身
这是理解此问题的关键所在。
付款义务的真正来源是双方之间签订的有效合同或达成的口头协议，而非发票本身。
这意味着：
合同生效即产生约束力： 在公对公交易中，双方通常会签订采购合同、服务合同、工程合同等。合同明确约定了交易的标的、数量、价格、质量标准、交付时间、付款条件和方式、违约责任等。一旦合同生效，双方就受其约束，购方即负有按照合同约定支付款项的义务。 发票是请求付款的凭证： 当供应商按照合同约定履行了义务后，开具发票通常是为了向购方请求支付货款或服务费。发票的开具行为，本身不直接“创设”付款义务，而是“确认”并“要求履行”合同已产生的付款义务。 先履约后开票（多数情况）： 在大多数交易中，供应商会先交付商品或提供服务，待购方确认无误或完成验收后，再开具发票并要求付款。在这种情况下，付款义务在商品交付或服务提供时已经产生。公对公发票已开，但在特定情况下可以拒绝付款或要求调整
尽管一般情况下发票已开就意味着需要付款，但在以下几种特殊情况，购方有权提出异议，甚至暂停或拒绝付款：
1. 供应商未按合同约定履约（根本违约或重大瑕疵）
这是最常见且最有力的拒绝付款理由。
商品质量不符收到的货物经检验发现质量不合格，与合同约定的质量标准、样品、说明书或国家/行业强制标准严重不符，导致无法正常使用或达不到预期效果。
数量短缺或型号错误实际交付的货物数量少于合同约定，或型号、规格、颜色等关键参数与约定不符，且供应商无法提供合理解释或补救措施。
服务未达标或存在重大缺陷供应商提供的服务（如软件开发、咨询、装修工程等）未达到合同约定的技术指标、效果标准或完成度，存在重大缺陷或瑕疵，导致购方无法正常使用或遭受损失。
逾期交付且影响重大供应商未在合同约定的时间内交付商品或完成服务，且已超过合理宽限期，严重影响了购方的生产经营或导致购方遭受损失。
未履行前置条件合同中可能约定了某些付款前置条件，例如需要通过严格的第三方验收、提供特定的资质证明、完成某个项目里程碑并得到确认等。如果这些前置条件未能满足，即使发票已开，购方也有权拒绝付款。
处理建议： 发现上述情况，购方应立即书面通知供应商，提供详细的证据（如质检报告、验收记录、照片、视频、邮件沟通记录等），要求其采取补救措施（退货、换货、返工、维修、赔偿损失等）。在问题解决或达成新的解决方案之前，购方可以依据合同约定暂停支付部分或全部款项，并保留追究供应商违约责任的权利。
2. 发票信息存在错误
发票信息是税务合规和财务处理的重要依据，如果发票本身存在问题，购方有权要求更正后再付款。
开票主体错误发票的抬头（购方名称）与合同主体不符，导致无法入账或抵扣。
金额或税率错误发票金额与合同约定或实际交易金额不符，或增值税税率、税额计算有误。
品名、规格、数量错误发票上列明的商品或服务名称、数量、规格、单位等与实际交易内容不符，影响财务核算和税务处理。
发票类型错误应开具增值税专用发票却开了普通发票，或反之。
处理建议： 及时联系供应商，明确指出错误之处，要求其进行冲红处理（作废原发票）并重新开具正确发票。在收到合法合规的正确发票前，购方有权暂缓付款。
3. 合同或交易存在欺诈行为
如果发现供应商存在虚假交易、恶意诈骗、虚开增值税发票等违法犯罪行为，发票可能是其欺诈链条的一部分。在这种情况下，购方应立即停止付款，并收集所有证据向公安机关报案，或向税务机关举报。
4. 双方协商一致，变更付款条件
在某些商业实践中，如果购方因资金周转等原因，与供应商就已开具发票的款项达成了新的付款协议（如延期付款、分期付款、价格折扣、以物抵债等），那么可以按照新的协议执行。但前提是必须有明确的书面补充协议或变更通知，并经双方签字盖章确认，以避免未来产生争议。
无正当理由拒绝付款的严重后果
如果购方在没有上述正当理由的情况下，单方面拒绝支付已开具发票对应的款项，将面临一系列严重的法律和商业风险：
法律诉讼与强制执行供应商有权向人民法院提起诉讼，要求购方支付欠款、逾期利息（通常按照合同约定或中国人民银行同期贷款利率计算）、违约金以及追偿因诉讼产生的律师费、诉讼费、保全费等。一旦法院判决购方败诉，购方仍不履行付款义务，供应商可以申请法院强制执行，冻结购方银行账户、查封财产，甚至影响企业法人或高管的信用。
企业信用受损商业信誉是企业生存和发展的基石。无故拖欠款项会严重损害企业的商业信誉，导致：
与供应商关系破裂： 现有合作可能终止，未来难以获得该供应商的信任和再次合作。 行业内声誉受损： 在行业内可能被列为“不讲信用”的客户，难以找到新的优质合作伙伴，甚至影响招投标。 融资困难： 不良的付款记录可能会影响企业的银行授信和融资能力。 纳入失信被执行人名单： 如果被法院判决后仍拒不履行，企业及其法定代表人可能被纳入最高人民法院的失信被执行人名单（俗称“老赖名单”），受到消费限制、限制出境等处罚。 额外财务成本除了逾期利息和违约金，为了应对诉讼，企业还需要支付额外的法律咨询费、律师代理费、差旅费等，这些都将增加企业的运营成本。
税务风险虽然发票已开但未付款不会直接导致购方的税务问题，但如果供应商因此无法及时确认收入并纳税，可能会引发税务部门对其合规性的审查。
如何妥善处理发票已开但欲拒绝付款的争议？
面对此类情况，明智的做法是采取积极且合规的措施，而非简单地拒绝付款：
立即书面沟通与协商
第一时间与供应商取得联系，通过正式的书面形式（邮件、正式函件），明确指出拒绝付款的原因，并提供详细的证据支持。尝试与供应商进行友好协商，寻求解决方案，例如退货、换货、返工、价格折让、延期付款、更换发票等。
全面留存证据
这是维护自身权益的关键。收集所有与交易相关的文件，包括：
合同、订单、采购协议 送货单、签收单、验收报告 商品质量检测报告、缺陷照片、视频 往来邮件、即时通讯记录（涉及问题反馈、解决方案、付款条件变更等） 发票原件及相关信息评估自身风险与合法性
在决定拒绝付款之前，务必对照合同条款和相关法律法规，客观评估自己拒绝付款的理由是否充分、合法。是否构成合同法上的“先履行抗辩权”或“不安抗辩权”。
寻求专业法律意见
如果协商无果，或涉及金额较大、情况复杂，应及时咨询专业的法律顾问。律师将帮助您分析案情，了解自身的权利和义务，评估法律风险，并根据律师的建议采取下一步行动（如发送律师函、提起诉讼或应诉）。
谨慎行使抗辩权
如果确实存在供应商根本违约的情况，购方可以依据法律行使抗辩权。但在行使前务必确保自己有充分的证据和法律依据，避免因错误行使抗辩权而承担违约责任。
避免“发票已开却不想付款”困境的最佳实践
为了从根本上避免这种争议和风险，企业在日常经营中应注意以下几点：
签订详细、明确的合同确保合同条款清晰、无歧义，涵盖商品/服务详情、质量标准、验收程序、付款条件、交货期限、违约责任、争议解决方式等所有关键要素。
严格执行验收程序在货物接收或服务完成时，严格按照合同约定进行验收。发现任何问题，应立即书面记录，并通知供应商。
全程保留沟通记录所有的沟通，尤其是涉及到订单变更、问题反馈、解决方案、付款条件协商的，都应尽量通过书面（邮件、正式函件）形式保留记录。
及时反馈并解决问题发现任何问题，应立即向供应商反馈，不要拖延。越早沟通，解决问题越容易，也越能避免争议升级。
关注合同履约情况定期审视供应商的履约情况，确保其按照合同约定进行，避免在付款环节才发现问题。
总结： 公对公发票已开，在大多数情况下，意味着购方负有按期支付款项的法律义务。 除非存在供应商未按合同约定履约、发票信息错误、交易欺诈或双方另有书面约定等特殊情况，否则无正当理由拒不付款将带来严重的法律后果和商业信用风险。企业应以合同为准绳，严格履约，并在出现争议时，通过合法合规的途径积极沟通、协商解决，必要时寻求法律援助，以保障自身合法权益并维护良好的商业信誉。
