“公司每个月都要报税吗？”这是一个几乎所有初创企业主或对税务不熟悉的经营者都会提出的疑问。答案是：是的，绝大多数公司都需要每月进行税务申报，即使没有收入或没有税款产生，也需要进行“零申报”。但这并非意味着您的公司每个月都必须缴纳税款。理解“申报”与“缴纳”的区别，以及不同税种的申报周期，是企业合规运营的基石。
公司每个月都要报税？——并非字面理解的每月交钱
当人们问“公司每个月都要报税吗”时，往往误解为“公司每个月都要交税”。实际上，税务申报（报税）和税款缴纳（交税）是两个紧密相关但又有所区别的概念。所有的企业，无论是盈利还是亏损，无论是否有经营活动，都必须按照税务机关规定的期限和方式，主动向税务机关报告其经营情况和应纳税额。
关键区别：申报（Reporting）与缴纳（Payment）
税务申报（报税）： 指企业将自身的财务数据、经营情况以及根据税法规定计算出的应纳税额等信息，定期向税务机关提交报告的过程。这是一个信息披露和核算的环节。 税款缴纳（交税）： 指企业根据税务申报结果，在规定的期限内将应纳的税款足额上缴国库的过程。只有在确实产生应纳税额时才需要缴纳。因此，即便公司当月没有业务发生，没有收入，也需要进行“零申报”，这仍然属于“报税”的范畴。若不进行申报，税务机关将视为逾期申报，并进行处罚。
哪些税种需要“每月”申报（或有月度申报义务）？
在我国，以下主要的税种或项目通常要求企业进行月度申报，或在月度核算的基础上进行申报：
1. 增值税（VAT）
一般纳税人： 通常按月申报。在每个月的15日前，申报上一个月的增值税。申报内容包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等。 小规模纳税人： 目前国家为了扶持小微企业，小规模纳税人通常按季度申报。在每个季度结束后的15日内，申报上一季度的增值税。例如，1月-3月的增值税，需在4月15日前申报。但如果销售额达到一定限额或自愿选择，也可以按月申报。2. 消费税
对生产、委托加工和进口某些特定消费品征收的税种。申报期限与增值税基本一致，通常是按月申报。3. 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加
这三项通常被称为“附加税”，它们是根据企业实际缴纳的增值税和消费税的税额来计算的。因此，它们的申报期限也与增值税和消费税保持一致，通常按月申报。4. 个人所得税（代扣代缴）
工资薪金所得： 企业作为扣缴义务人，每月向员工支付工资时，需代扣代缴员工的个人所得税，并在次月15日前向税务机关申报并缴纳。即便所有员工工资都未达到起征点，也需要进行“全员全额申报”。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等： 企业支付给个人这些款项时，也需要代扣代缴个人所得税，并按月申报。
哪些税种是“按季度”或“按年”申报？
并非所有税种都要求每月申报，以下是常见的按季度或按年申报的税种：
1. 企业所得税
预缴： 企业所得税通常采取“按季度预缴，年度汇算清缴”的方式。即企业在每个季度结束后15日内，申报并预缴上一季度的企业所得税。例如，第一季度（1-3月）的预缴申报期是4月15日前。
汇算清缴： 在年度终了后5个月内（即次年的1月1日至5月31日），企业需要对全年的所得税进行最终的结算和申报。多退少补。
2. 印花税、房产税、城镇土地使用税等
这些税种的申报缴纳期限各有不同，有的按月、有的按季度、有的按年，具体取决于税种性质、征收管理方式以及地方税务机关的规定。例如，印花税可以按月、按季或按年申报缴纳，具体由企业根据自身情况选择。房产税和城镇土地使用税通常按年征收，分两次缴纳。“零申报”：没有收入也要报税吗？
是的，即使公司没有经营活动，没有收入，也必须进行“零申报”。
“零申报”是指纳税申报的所属期内，纳税人没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，向税务机关进行如实申报的一种方式。
为什么零申报如此重要？
合规要求： 它是税法规定的义务。所有登记注册的企业，只要处于存续状态，无论经营状况如何，都必须定期向税务机关申报。 避免处罚： 如果不按时进行零申报，税务机关会视为“逾期申报”，将面临罚款。 避免税务非正常户： 长期不申报或不零申报，公司可能被认定为“非正常户”，导致企业征信受损，甚至影响法人代表和股东的个人信用。 保留经营资格： 只有保持正常申报状态，公司才能维持其经营资格，日后若要恢复经营，手续也会简便得多。请注意： 零申报并非长期之计。如果公司长期零申报，税务机关可能会上门核查其真实经营情况，并可能将其列入重点关注对象。
税务申报的截止日期和逾期后果
一般截止日期
在我国，绝大多数月度或季度税务申报的截止日期是次月（或次季度）的15日。如果15日是法定节假日，则顺延至节假日后的第一个工作日。例如，1月份的增值税、个人所得税等，通常需要在2月15日前完成申报。
逾期申报的严重后果
逾期申报（包括逾期零申报）将带来一系列不良后果，对企业和个人都可能造成严重影响：
罚款： 根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 滞纳金： 如果有应纳税款而未按时申报缴纳，除了罚款，还会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 税务非正常户： 连续三个月不申报，或经过税务机关责令限期改正仍不申报的，公司可能被认定为“非正常户”。一旦成为非正常户，将无法正常开具发票、无法办理涉税事宜，甚至可能被吊销营业执照。 影响企业信用： 逾期申报、非正常户等记录，都会被记入企业税务信用档案，影响企业在银行贷款、招投标、融资等方面的信用评估。 影响法人代表和股东个人信用： 企业的税务失信行为，可能关联到法人代表和主要股东的个人信用，影响其个人贷款、出行甚至就业。 行政处罚甚至刑事责任： 如果偷逃税款情节严重，甚至可能构成犯罪，承担相应的刑事责任。如何进行税务申报？
企业进行税务申报的方式主要有以下几种：
1. 自主申报
电子税务局： 目前最主流的方式。企业通过国家税务总局的“电子税务局”网站或客户端，使用数字证书登录，在线填写申报表，上传财务报表，并进行申报和缴纳。
自助办税终端： 部分地区设有自助办税设备，企业可以通过刷卡、扫描等方式进行申报。
办税服务厅： 携带相关资料前往当地税务机关的办税服务厅，由工作人员协助或自行在指定电脑上进行申报。
2. 委托代理
鉴于税务申报的专业性和复杂性，特别是对于中小企业而言，委托专业的代理记账公司或会计师事务所是更为普遍和推荐的选择。专业的代理机构不仅能够准确、及时地完成各项申报工作，还能提供税务咨询、风险预警等增值服务，帮助企业避免税务风险，合理规划税负。
常见问题
1. 新注册公司，什么时候开始报税？
公司自领取营业执照之日起15日内，需办理税务登记。完成税务登记后，无论是否开展经营，都必须从税务登记生效的次月开始按期申报（包括零申报）。
2. 公司长期不经营，还需要报税吗？
需要。只要公司未办理注销手续，其法人主体资格依然存在，就必须按时进行税务申报（零申报）。若长期不申报，将会面临上述逾期申报的所有后果。
3. 只有开票，没有进项，如何报税？
如果公司当月有销售并开具了发票（销项），但没有收到任何进项发票（进项），则在申报增值税时，进项税额为零，销项税额减去零就是应纳税额，需按规定申报并缴纳。虽然没有进项抵扣，但仍然要正常申报。
4. 我是小规模纳税人，和一般纳税人一样吗？
不一样。在增值税申报上，小规模纳税人通常按季度申报，并且有免征额度（月销售额10万元以下，季度销售额30万元以下免征增值税），但需要注意的是，即便免征，也必须按时申报。一般纳税人通常按月申报，无免征额，但可以抵扣进项税。
总结与建议
综上所述，“公司每个月都要报税”这一说法是基本正确的，其核心在于所有登记注册的企业都负有每月（或季度）向税务机关进行信息披露和申报的义务，即使是零收入也要进行“零申报”。这与是否每月产生税款缴纳是两个概念。
企业应高度重视税务申报的合规性和及时性。正确的税务申报是企业正常运营的基础，也是规避税务风险、建立良好信用记录的关键。对于不熟悉税法和财务知识的企业主，强烈建议：
聘请专业的财务人员： 内部会计或外部代理记账公司，确保税务申报的准确性和及时性。 定期学习税务知识： 了解最新的税收政策和法规变化。 利用电子税务局： 熟悉在线申报流程，提高效率。记住，税务合规并非简单的例行公事，它是企业健康发展的生命线。忽视税务申报，将给企业带来不可估量的损失。
