在现代职场中，一人身兼多职、或因各种原因同时从两家及以上单位取得工资薪金收入的情况越来越常见。随之而来的个人所得税申报问题，尤其是“两家单位个人所得税怎么申报”成为了许多人关注的焦点。本文将为您详细解读相关政策、申报流程，并解答常见疑问，助您合规高效完成年度税务申报。
了解政策背景：综合所得与年度汇算
什么是“两家单位”的个人所得税？
当您从两家或更多单位取得工资薪金收入时，通常情况下，每家单位都会按照税法规定，在支付工资时为您代扣代缴个人所得税。这个过程是独立的，各单位在计算预扣预缴税款时，往往只会考虑该单位支付的工资和您在该单位申报的专项附加扣除。然而，个人所得税法规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项属于“综合所得”，需要在年度终了后合并计算全年应纳税额。
核心概念：综合所得与年度汇算清缴
为了确保税款的公平和准确，国家税务总局推行了个人所得税年度汇算清缴制度。
综合所得： 指的是个人在一个纳税年度内，取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些收入将合并计算。 年度汇算清缴： 指居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得，在次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理年度纳税申报，汇总计算全年最终应纳税额，并进行多退少补的行为。对于从两家单位取得工资薪金的人来说，年度汇算清缴是必不可少的步骤，因为预扣预缴的税款可能并未完全反映您全年的综合所得情况。谁需要进行年度汇算？
对于从两家单位取得工资薪金的纳税人，您很有可能需要进行年度汇算。具体来说，符合以下情形之一的居民个人，需要办理年度汇算：
需补税的情形： 您在一个纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元，且需要补缴税额超过400元的。 您从两家及以上单位取得工资薪金，扣除各项免税收入和专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后，您的预扣预缴税额小于应纳税额（即您预交的税款不够，需要补缴）。这种情况在两家单位同时发工资时非常常见，因为各单位在预扣预缴时，通常只会按较低的税率档次计算，且往往只在一个单位享受了起征点和专项附加扣除。 需退税的情形： 您预缴税额高于应纳税额的（即您多交了税，可以申请退税）。这可能发生在以下情况： 年度综合所得收入低于6万元，但平时已被预扣过税款的。 您符合享受专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）条件，但预缴税款时未申报扣除的。 您的年度中间存在离职、换工作等情况，导致年度内预缴税款过多。 注意： 如果您在纳税年度内从两家单位取得工资薪金，且综合所得收入总额不超过12万元，或者虽然收入超过12万元但年度汇算补税金额不超过400元，您可以选择不办理年度汇算。但是，为了避免后续不必要的麻烦，且考虑到可能存在退税机会，我们仍然强烈建议您进行年度汇算。两家单位个人所得税怎么申报？详细流程解析
办理年度汇算清缴，最常用的方式是通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局网站”。以下将以个人所得税APP为例，为您详细介绍申报流程。
第一步：确认您的纳税信息
在申报前，请确保您对自己的年度收入、各项扣除（如五险一金、企业年金、职业年金）、以及符合条件的专项附加扣除等情况有清晰的了解。
第二步：选择申报渠道
个人所得税APP： 最便捷的方式，可在各大应用商店下载。 自然人电子税务局网站： 适用于电脑端操作，功能更全面。第三步：年度汇算申报操作步骤（以个人所得税APP为例）
以下是详细的申报流程：
登录与进入年度汇算打开“个人所得税APP”，通过人脸识别、银行卡信息或身份证号/密码等方式登录。登录成功后，在首页通常会看到“综合所得年度汇算”的入口，点击进入。
确认收入纳税数据
确认收入纳税数据
选择您要办理汇算的年度（例如：2023年度）。APP会自动获取并展示您在该年度内的所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入数据，以及各项已申报的专项扣除、专项附加扣除等信息。 核对收入： 仔细核对两家单位为您申报的工资薪金收入是否完整、准确。如果发现有单位漏报或错报，可以联系该单位核实修改，或在APP中进行申诉、“收入纳税明细查询”中查看详情。 核对已申报扣除： 检查“专项扣除”（如社保、公积金）和“专项附加扣除”是否已正确录入。
填报专项附加扣除及其他扣除
填报专项附加扣除及其他扣除
如果您在年度内符合享受专项附加扣除条件，但在预扣预缴时未申报或未足额申报，可以在此步骤进行补报。 点击“申报专项附加扣除”，根据您的实际情况选择对应项目（如子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗、继续教育、3岁以下婴幼儿照护等），并按要求填写相关信息。请务必注意，同一项专项附加扣除，不能在两家单位重复申报。您应选择一个主申报单位进行申报，或在年度汇算时统一填写。 如果您有其他符合政策规定的扣除项，如商业健康保险、税延养老保险等，也在此环节进行填报。
计算税额与提交申报APP将根据您确认的收入和申报的各项扣除，自动为您计算全年应纳税额、已预缴税额，并得出最终的应补/退税额。 仔细核对计算结果。 如果显示“应退税额”，您可以选择申请退税，并提供正确的银行卡信息。 如果显示“应补税额”，您需要根据提示完成补税操作，通常有多种支付方式可供选择（如银行卡、微信、支付宝等）。 确认无误后，点击“提交申报”。
补税或退税
补税或退税
提交申报后，如果： 需要补税： 您会收到补税通知，按照指引完成线上支付即可。 需要退税： 您提交的退税申请将进入税务机关的审核流程。审核通过后，退税款项会直接退到您指定的银行卡中。请注意，退税可能需要一定的时间。
申报两家单位所得税的常见问题与注意事项
专项附加扣除如何申报？
这是两家单位个人所得税申报中最常见的问题之一。关键原则是：同一项专项附加扣除，一个纳税年度内只能申报一次，且只能在一个单位享受扣除，或者在年度汇算时一次性申报。
建议：
如果您想在平时预扣预缴时就享受扣除，可以指定一家单位（通常是收入较高或稳定的单位）作为您的扣缴义务人，将所有符合条件的专项附加扣除信息报送给它。 如果您在平时预扣预缴时未申报或只申报了一部分，可以在年度汇算时一次性全部申报扣除，系统会根据您的全年综合所得重新计算税款，进行多退少补。两家单位都给我代扣代缴了，还需要申报吗？
是的，大概率仍需申报。 即使两家单位都为您代扣代缴了税款，但由于它们是分开计算的，无法全面反映您全年的综合所得总额，也无法统一计算和扣除专项附加扣除、年度累计收入等因素。因此，在年度终了后，您仍然需要将两家单位的收入合并进行年度汇算，以确定最终的应纳税额，并进行多退少补。
申报时发现某单位收入未申报怎么办？
如果您在APP上核对数据时，发现有单位漏报或错报了您的收入，您可以通过以下方式处理： 联系单位： 首先联系该单位的人事或财务部门，核实情况并要求其更正申报。 APP申诉： 在个人所得税APP的收入明细中，找到对应的记录，选择“申诉”。税务机关会介入调查处理。 自行补充： 如果单位无法更正或您急于申报，且能提供证明材料，您可以在年度汇算申报时选择“自行填报收入”，补充未申报的收入。但这种方式需谨慎，建议先联系单位或税务机关。
申报期限是什么时候？
个人所得税年度汇算的申报期限为每年的3月1日至6月30日。请务必在此期限内完成申报，逾期可能面临罚款等风险。
未按时申报或申报错误会有什么后果？
未按规定办理年度汇算或申报错误的，可能面临以下后果：
补税及滞纳金： 如果您属于需要补税而未按时申报，税务机关会要求您补缴税款，并加收每日万分之五的滞纳金。 行政处罚： 对于情节严重的，税务机关可以依法进行行政处罚，甚至可能影响个人信用。 影响个人信用： 欠税信息可能会被纳入个人征信系统。 因此，务必重视年度汇算申报的及时性和准确性。税务规划小贴士
对于从两家单位取得收入的纳税人，合理的税务规划可以帮助您减轻税负：
充分利用专项附加扣除： 确保您符合条件的各项专项附加扣除都在年度汇算时进行了申报。 关注其他可扣除项目： 如商业健康保险、税延养老保险、符合条件的公益捐赠等，都能在税前扣除。 了解税率跳档： 综合所得税率是超额累进税率，从3%到45%不等。两家单位的收入合并后，您可能适用的税率档次会比单独计算时更高，因此年度汇算补税的概率较大。提前了解这一点有助于您做好心理准备和资金规划。 平时关注收入变动： 如果收入有较大变动，可以适时调整专项附加扣除的申报方式，尽量让平时预扣预缴的税款与最终应纳税额接近。总结
“两家单位个人所得税怎么申报”的核心在于理解并积极参与年度汇算清缴。这不仅是履行纳税义务的要求，也是确保您自身权益、享受税收优惠的重要途径。通过个人所得税APP等便捷渠道，年度汇算已变得更加简单高效。希望本文能帮助您清晰地了解申报流程和注意事项，顺利完成您的年度税务申报。如有复杂情况或疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关。
