个人税和企业税率是多少？深度解析中国税务体系
在中国，无论是个人还是企业，依法纳税都是其应尽的义务。然而，面对种类繁多的税种和不断调整的税率政策，许多人都会困惑：究竟 个人税和企业税率是多少？ 本文将作为一份详细的指南，为您深度解析中国现行的个人所得税（IIT）和企业所得税（CIT）税率，以及影响实际税负的关键因素，帮助您更好地理解和规划。
个人所得税（IIT）税率详解
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的税种。根据中国税法规定，个人所得税的征收范围和税率根据所得类别的不同而有所区别。
综合所得税率（适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）自2019年起，中国的个人所得税改革将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，适用统一的超额累进税率。
计算公式： 应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元/年（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人缴纳部分。 专项附加扣除： 进一步减轻居民税负的重要政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和个人养老金等。综合所得税率表（七级超额累进税率）：
级数1： 不超过36,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元。
级数2： 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520元。
级数3： 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元。
级数4： 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31,920元。
级数5： 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52,920元。
级数6： 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85,920元。
级数7： 超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920元。
注意： 劳务报酬、稿酬、特许权使用费在并入综合所得前，会先进行预扣预缴，并对部分收入按一定比例（如劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入在计算应纳税所得额时可扣除20%的费用）扣除后再计算。稿酬所得在此基础上再减按70%计入收入额。
经营所得税率经营所得是指个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得；以及从事其他生产、经营活动的个人所得。经营所得适用五级超额累进税率。
经营所得税率表：
级数1： 不超过30,000元的部分，税率为5%，速算扣除数为0元。
级数2： 超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为1,500元。
级数3： 超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为10,500元。
级数4： 超过300,000元至500,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为40,500元。
级数5： 超过500,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为65,500元。
其他所得税率对于利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等，通常适用20%的比例税率。 其中，财产租赁所得在每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用后再计算20%的税率。
重要提示： 个人所得税的实际税负不仅取决于税率，还与各项扣除息息相关。合理利用各项扣除政策，是降低个人税负的关键。
企业所得税（CIT）税率详解
企业所得税是对中国境内企业（包括居民企业和非居民企业）的生产经营所得和其他所得征收的税种。
基本税率中国企业所得税的基本税率为25%。这适用于大部分在中国境内设立的企业，对其境内外所得征收。
优惠税率与政策为鼓励特定行业发展或扶持特定类型企业，中国税法设立了多项企业所得税优惠政策，使得部分企业的实际税率低于25%。
1. 小型微利企业优惠为支持中小企业发展，国家对符合条件的小型微利企业实施普惠性所得税减免政策。具体优惠力度会根据年度政策有所调整，但基本原则是：
条件： 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等条件的企业。 税率： 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税率为2.5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税率为5%。（注：以上具体金额和比例可能随最新政策调整，请以国家税务总局发布的最新通知为准。）
2. 高新技术企业优惠国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这对于鼓励科技创新、推动产业升级具有重要意义。申请高新技术企业需要满足一系列科技含量、研发投入、知识产权等方面的条件。
3. 特定区域/行业优惠在一些特定区域（如西部大开发地区、海南自由贸易港等）和特定行业（如集成电路产业、软件产业等），符合条件的企业可以享受更低的税率，通常为15%，甚至在特定条件下有免征期等优惠。
例如，对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的企业，减按15%的税率征收企业所得税；对设在洋山特殊综合保税区的企业，符合条件可享受15%的税率等。
4. 研发费用加计扣除虽然这不是直接的税率优惠，但研发费用加计扣除政策能够大幅降低企业的应纳税所得额，从而减少企业所得税。目前，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可以在税前按一定比例（如100%或更多）加计扣除，相当于允许企业多扣除一部分成本，从而降低了企业的实际税负。
非居民企业税率非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与该机构、场所有关的所得，适用25%的企业所得税税率。 未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得（如股息、利息、租金、特许权使用费等），通常适用10%的税率（在没有享受税收协定优惠的情况下）。
其他相关税种简述（非所得税）
除了个人所得税和企业所得税，在中国还存在其他重要的税种，它们虽然不直接影响“所得”的税率，但在企业的运营成本和个人的消费行为中扮演重要角色。理解这些税种有助于更全面地认识中国的税务体系。
增值税（VAT）增值税是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节中的增值额征收的一种流转税，是中国最重要的税种之一。其税率根据行业和商品类型不同而有所差异。
基本税率： 13%（适用于一般货物销售、加工修理修配劳务等）。 低税率： 9%（适用于交通运输、邮政、建筑、租赁服务，以及销售不动产、土地使用权，销售农产品、自来水、图书报刊等）。 较低税率： 6%（适用于现代服务业如金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）。 征收率： 3%（适用于小规模纳税人）。 零税率： 适用于部分出口货物和跨境服务。增值税最终由消费者承担，但由企业进行申报和缴纳。
城市维护建设税和教育费附加这两种税费是基于纳税人实际缴纳的增值税、消费税等而附征的。 它们与增值税、消费税的税率挂钩，通常在不同地区会有不同的适用比例：
城市维护建设税： 城区按7%，县城和建制镇按5%，其他地区按1%或免征。 教育费附加： 统一按3%。 地方教育附加： 统一按2%。如何获取最新税率信息与合规建议
中国的税收政策具有动态性和复杂性，税率、扣除标准和优惠政策可能根据宏观经济形势、产业发展需要等进行调整。因此，持续关注和及时获取最新信息至关重要。
国家税务总局官网： 这是获取中国最新税收政策、法律法规和权威解读最官方、最准确的渠道。 地方税务局网站： 特定地方性的优惠政策和执行细则，需要参考当地税务部门的公告。 专业税务咨询机构： 聘请专业的税务师事务所或会计师事务所，可以获得个性化的税务筹划和合规建议，确保在复杂多变的税务环境中合法合规。 官方媒体与专业财经媒体： 关注人民日报、新华社、以及财新、第一财经等专业财经媒体的报道，可以获取政策解读和市场分析。免责声明： 本文所提供的税率信息基于当前的法律法规和普遍实践，旨在提供一个全面的概述。由于税收政策可能随时调整，且具体情况复杂多变，本文内容不构成任何税务或法律建议。在进行任何税务决策时，请务必咨询专业的税务顾问或查阅最新的官方政策文件。
总结
理解 个人税和企业税率是多少 是中国个人和企业进行财务规划和风险管理的基础。个人所得税通过超额累进税率和多项扣除政策，旨在实现收入再分配的公平性；企业所得税则在基本税率的基础上，通过各种优惠政策，鼓励特定行业发展和支持中小企业。掌握这些基本知识，并积极关注政策变化，是确保税务合规、优化税负的关键。
希望本文能为您提供清晰的指引，帮助您更好地理解和应对中国的税务挑战。
