引言：个人与公司间发票开具的税务挑战
在日常经济活动中，个人向公司提供服务、销售商品或租赁资产的情况屡见不鲜。此时，发票的开具成为双方关注的焦点，尤其是关于“个人开给公司可以开专票吗”这一问题，更是许多个人和企业急于了解的税务痛点。增值税专用发票（以下简称“专票”）因其可以抵扣进项税的特性，对公司而言具有重要意义。那么，作为个人，是否能够直接向公司开具专票呢？本文将围绕这一核心问题，为您进行详细、具体的解答，并提供合规的操作指南。
核心问题解答：个人能否直接开具增值税专用发票？
答案：通常情况下，个人不能直接开具增值税专用发票。
为什么个人不能直接开具专票？
增值税专用发票的开具主体，根据我国现行税法规定，主要是增值税一般纳税人。而作为个人，除非注册为个体工商户并核定为一般纳税人（这种情况相对较少，且个人名义开具也受限），否则通常被认定为增值税小规模纳税人（销售额未达到规定标准或虽达到但未申请认定）或非增值税纳税人。
一般纳税人： 指年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准，并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。一般纳税人可以自行开具专票，也可以开具普通发票。 小规模纳税人： 指年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，若需开具专票，需向税务机关申请代开。 非增值税纳税人： 指不属于增值税征税范围的个人。因此，对于大多数以自然人身份从事经济活动的个人而言，是不具备直接开具增值税专用发票的资质的。
那么，个人向公司提供服务或销售商品时，如何开具发票？
虽然个人不能直接开具专票，但仍有合规的途径可以向公司提供发票。主要有以下几种方式：
方式一：个人自行开具增值税普通发票（普票）
这种方式适用于月销售额或季销售额未达到增值税起征点（目前为月销售额10万元，季销售额30万元）的个人，可以自行到税务机关代开增值税普通发票。超过起征点的个人，税务机关会按规定征收增值税。
适用场景： 个人提供劳务、销售小额商品等。 优点： 办理相对简便，符合小额业务的开票需求。 缺点： 公司收到普票后，不能抵扣进项税额。这对于需要抵扣的公司来说，会增加其税负成本。 具体操作流程： 个人携带身份证原件及复印件。 提供收款方（公司）的名称、统一社会信用代码（纳税人识别号）。 提供具体的业务内容和金额。 前往主管税务机关（通常是户籍所在地或经营所在地）的办税服务厅，填写《代开发票申请表》。 根据税务机关的核定，缴纳相应的税费（主要是增值税及附加、个人所得税等）。 领取税务机关代开的增值税普通发票。方式二：委托税务机关代开增值税专用发票（代开专票）
这是个人向公司开具可供抵扣发票的主要途径。小规模纳税人（包括符合条件的个人）如果符合特定条件，可以向税务机关申请代开增值税专用发票。
什么情况下个人（作为小规模纳税人）可以申请代开专票？
国家税务总局公告2016年第23号规定，自2016年5月1日起，增值税小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。对于个人而言，如果其提供的服务或销售的商品属于增值税征税范围，并且符合小规模纳税人的条件，在以下常见场景下可以申请代开专票：
销售不动产： 如个人出售自有房屋给公司。 提供建筑服务： 个人承揽装修、施工等建筑类服务。 租赁不动产： 个人将房产出租给公司。 其他特定服务或商品： 具体以税务机关的规定和业务范围为准。代开专票的税率：
小规模纳税人（含个人）代开增值税专用发票，通常按照3%的征收率征收增值税。但需要注意的是，如果代开业务属于增值税免税政策范围（例如月销售额10万元或季度销售额30万元以内免征增值税），则代开时不会征收增值税，但仍会开具发票。
优点： 公司收到专票后，可以按照规定抵扣进项税额，降低公司税负。 缺点： 办理流程相对复杂，需前往税务机关，并缴纳相应税费。对个人而言，代开专票后需承担相应的税负。 具体操作流程： 准备材料： 个人身份证原件及复印件、公司名称、统一社会信用代码、详细的业务内容、金额、银行账户信息等。 前往税务机关： 到主管税务机关办税服务厅。 填写申请表： 提交《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。 税务审核： 税务机关会对业务的真实性、合规性进行审核。可能需要提供合同、支付凭证等辅助材料。 缴纳税费： 根据核定结果，个人需缴纳增值税及附加、个人所得税等。 领取发票： 取得税务机关代开的增值税专用发票。特别提示： 个人代开专票时，税务机关会同时代征增值税（及附加）和个人所得税。个人所得税的代征方式通常是按照劳务报酬所得或经营所得计算。请务必了解并履行纳税义务。
方式三：注册个体工商户或成立公司
如果个人与公司之间的业务合作是长期、稳定且金额较大的，或者个人希望未来能够更灵活地开展业务并自行开具专票，那么注册成立个体工商户或一人有限责任公司，是更长远的解决方案。
注册个体工商户： 注册后，根据其经营规模可以选择成为增值税小规模纳税人或一般纳税人。如果被核定为一般纳税人，则可以自行开具增值税专用发票。即使是小规模纳税人，其代开专票的流程也比以自然人身份代开更为顺畅和常见。 成立一人有限责任公司： 直接注册成为公司法人主体。公司成立后，可根据业务规模和税法规定，申请认定为增值税一般纳税人，从而具备自行开具增值税专用发票的资格。 这种方式的优缺点： 优点： 具备合法的经营主体，开票能力强，可以自行开具专票；有利于业务拓展和品牌建设；部分税种可享受优惠政策；能够进行更专业的财务管理和税务筹划。 缺点： 注册和运营成本增加（工商注册费、代理记账费、办公费用等）；需要遵守更为严格的工商、税务、会计等法规要求，运营管理更为复杂。公司接收个人发票的税务处理与注意事项
对于接收个人开具发票的公司而言，了解不同类型发票的税务处理方式至关重要，以确保合规并有效进行成本核算和税前扣除。
接收增值税普通发票（包括税务机关代开的普票）
进项税额： 公司收到个人开具的增值税普通发票，其支付的增值税款不能作为进项税额抵扣。 企业所得税前扣除： 符合业务真实性、合理性原则，且取得合法合规的普通发票，可以作为公司的成本或费用在计算企业所得税时进行税前扣除。 合规性审查： 公司应确保发票的真实性、业务的真实性以及发票内容与实际业务相符。接收税务机关代开的增值税专用发票
进项税额： 公司收到税务机关代开的增值税专用发票，在经过认证和比对通过后，其记载的增值税额可以作为公司的进项税额进行抵扣。这是代开专票对公司最大的吸引力。 企业所得税前扣除： 与普票相同，符合真实性、合理性原则，可以税前扣除。 认证与保管： 公司应及时对代开的专票进行认证，并按照规定妥善保管发票及相关业务凭证。 注意事项： 尽管是代开专票，公司仍需关注发票的开具方（个人）、业务内容是否真实，以及是否与公司实际发生的业务一致，以防范虚开、虚列的税务风险。常见误区与税务风险
误区一： 认为只要拿到发票就能抵扣或税前扣除。实际上，发票的种类、开具主体、业务真实性等都会影响其税务效力。 误区二： 寻求虚假开票或买卖发票。这是严重的违法行为，将面临巨大的法律风险和经济处罚。 误区三： 个人与公司之间存在业务，但不开发票。这会导致公司无法将支出计入成本，增加企业所得税负担，同时个人也存在逃避纳税义务的风险。总结与建议
“个人开给公司可以开专票吗”这一问题的答案是：通常情况下不能直接开具，但可以通过税务机关代开增值税专用发票的方式实现。
对于个人而言，在向公司提供服务或销售商品时，应根据业务性质、金额大小以及对方公司的需求，选择最合适的开票方式：
对于小额、偶然性的业务，且公司不强求抵扣，可以考虑自行或委托税务机关代开增值税普通发票。 对于需要公司抵扣进项税、金额较大的业务，且个人符合小规模纳税人代开专票的条件，应积极申请税务机关代开增值税专用发票。 对于长期、稳定且有发展潜力的合作，或个人希望更规范化经营，注册个体工商户或成立公司是更优选择。对于公司而言，在接收个人发票时，务必注意发票的类型、开具主体和业务真实性，确保合规抵扣和税前扣除，规避税务风险。
常见问题（FAQ）
Q1：个人销售二手物品给公司，可以开专票吗？
A1： 通常不能直接开具专票。个人销售二手物品给公司，一般应由税务机关代开增值税普通发票。如果该二手物品属于个人购买使用过的固定资产，且个人是小规模纳税人，则可以选择简易征收，通常也是代开普票。只有在极少数特定条件下（如个人从事销售旧机动车业务且核定为一般纳税人），才可能涉及到代开专票，但通常不适用于普通个人销售自用物品。
Q2：个人向公司提供劳务，如何才能让公司抵扣进项税？
A2： 个人向公司提供劳务，要让公司能够抵扣进项税，主要途径是个人向税务机关申请代开增值税专用发票。这要求个人提供的劳务属于增值税应税范围，且个人作为小规模纳税人符合代开专票的条件（如建筑服务等）。另一种方式是个人注册为个体工商户或公司，并被认定为增值税一般纳税人后自行开具专票。
Q3：代开增值税专用发票的税率是多少？
A3： 对于小规模纳税人（包括个人）代开增值税专用发票，通常按照3%的征收率计算并缴纳增值税。如果月销售额或季销售额符合增值税免税政策的，则代开时可享受免征增值税，但仍会开具发票。此外，税务机关在代开时还会一并代征个人所得税及其他附加税费。
Q4：公司与个人合作，不开发票可以吗？
A4： 从税务合规角度看，不建议不开发票。公司与个人之间发生真实的经济业务，公司应取得合规的凭证（发票），才能将这笔支出作为成本费用在企业所得税前扣除。如果没有发票，这笔支出将无法在税前扣除，会增加公司的企业所得税负担。同时，个人也可能因未申报收入和纳税而面临税务风险。因此，无论金额大小，都应依法开具或取得发票。
