在当今的商业环境中，越来越多的个体工商户希望能够自主、高效地处理财务事务，其中最常被问到的问题之一就是：个体工商户可以自行开具发票吗？ 答案是肯定的！随着税务信息化和便利化改革的深入，绝大多数符合条件的个体工商户都能够通过多种方式自行开具发票。本文将为您详细解读个体工商户自行开具发票的各项政策、操作流程、注意事项及常见问题，帮助您轻松掌握开票技巧。
个体工商户自行开具发票的政策依据与现状
长期以来，一些个体工商户可能习惯于前往税务机关申请代开发票。然而，随着金税三期工程的全面上线和税务UKey（或税控盘）的推广，税务部门积极鼓励并支持个体工商户自行开具发票。这不仅大大提升了办事效率，也赋予了个体工商户更多的自主权。
政策背景
税务信息化建设： 国家税务总局持续推进税务信息化建设，电子税务局、增值税发票管理系统等平台日益完善，为纳税人提供了便捷的自助办税环境。 “放管服”改革： 为优化营商环境，深化“放管服”改革，税务部门持续简化办税流程，减轻纳税人负担，自行开票正是其中的重要一环。 电子发票的普及： 电子发票的全面推行，进一步降低了开票成本，简化了开票流程，使得个体工商户自行开票变得更加容易。划重点： 只要您的个体工商户取得了税务登记证（或统一社会信用代码），并依法办理了相关税务认定，原则上均可以申请自行开具发票。这包括增值税普通发票、增值税电子普通发票，甚至符合条件的还可以开具增值税专用发票。
个体工商户如何实现自行开具发票？
个体工商户自行开具发票主要通过以下两种方式实现：
使用税务UKey（或税控盘）及配套开票软件： 这是目前最主流、功能最完善的自行开票方式。 通过电子税务局在线开具电子普通发票： 对于仅需开具电子普通发票且开票量不大的个体户，此方式更为简便。方式一：税务UKey（或税控盘）及配套开票软件
1. 办理准备工作 税务登记： 确保您的个体工商户已办理税务登记，并取得税务登记证或统一社会信用代码。 身份认证： 办理人需携带本人身份证及个体工商户相关证件（如营业执照副本）。 申请税务UKey/税控盘： 前往主管税务机关或指定的服务商（如航天信息、百旺金赋）申请购买和发行税务UKey或税控盘。这是连接税务系统、进行发票开具和上传的核心设备。 安装开票软件： 在电脑上安装与税务UKey/税控盘配套的增值税发票开票软件（如增值税发票综合服务平台）。 2. 申请发票票种核定在设备和软件准备就绪后，您需要向主管税务机关申请发票票种核定。
提交申请： 登录电子税务局或前往办税服务厅，提交《纳税人领用发票票种核定申请表》。 核定票种： 税务机关会根据您的经营范围、业务类型、预计开票金额等因素，核定您可以领用的发票种类（如增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票等）和每次领用数量。 领购发票： 核定成功后，您可以在电子税务局在线申领纸质发票，或直接通过开票软件开具电子发票。 3. 发票开具流程（以增值税发票综合服务平台为例） 登录系统： 将税务UKey插入电脑，打开开票软件，输入用户名和密码登录。 选择发票种类： 根据实际需求，选择开具增值税普通发票、增值税电子普通发票或增值税专用发票。 填写发票信息： 购方信息： 填写购买方名称、税号、地址电话、开户行及账号等。如果是个人消费者，只需填写名称。 销售方信息： 系统通常会自动带出您个体工商户的信息。 货物或应税劳务、服务名称： 填写销售的具体商品或服务项目。 数量、单价、金额、税率： 按照实际交易情况填写。系统会自动计算税额和价税合计。 备注： 根据需要填写其他说明信息。 确认并开具： 仔细核对所有信息无误后，点击“开具”按钮。税务UKey会进行数字签名和加密。 发票打印/交付： 纸质发票： 打印两联（发票联、抵扣联/记账联）交付购方。 电子发票： 开具成功后，系统会生成PDF格式的电子发票文件。您可以将文件下载并发送给购方（通过邮件、微信等）。同时，电子发票数据会自动上传至税务局。方式二：通过电子税务局在线开具电子普通发票
对于小规模纳税人个体工商户，如果仅需开具增值税电子普通发票，且开票量不大，可以直接登录电子税务局在线开具，无需税务UKey。
登录电子税务局： 使用您的个体工商户身份信息登录当地税务局的电子税务局网站。 进入发票开具模块： 找到“我要办税”——“发票使用”——“发票开具”——“增值税电子普通发票开具”等类似入口。 选择开票类型： 确认是开具电子普通发票。 填写发票信息： 参照上述“发票开具流程”中的要求，填写购销双方及货物劳务信息。 提交并开具： 核对无误后提交，系统将自动生成并开具电子发票。 下载与交付： 您可以在电子税务局中下载已开具的电子发票PDF文件，并通过邮件、微信等方式发送给购方。个体工商户自行开具发票的优势与注意事项
自行开票的优势
便捷高效： 随时随地开票，无需前往税务机关，节省时间成本。 降低成本： 长期来看，自行开票的设备和软件成本可能低于频繁前往税务局代开的交通和时间成本。 数据准确： 减少人工操作失误，确保发票信息的准确性。 财务管理： 开票数据与税务系统实时对接，便于自身财务核算和税务申报。自行开票的注意事项
票种核定： 务必按照税务机关核定的票种、数量和限额开票。超范围、超限额开票可能导致发票作废甚至引发税务风险。 信息准确： 开具发票时，购方信息（尤其是税号）、货物或服务名称、数量、单价、金额、税率等必须准确无误，否则可能需要作废重开或红冲。 税务申报： 自行开具的发票数据会实时上传至税务系统，请确保及时、准确地进行增值税、个人所得税等相关税种的申报。 发票保管： 纸质发票的存根联和作废发票等需妥善保管，电子发票的PDF文件也应做好备份。 设备维护： 定期检查税务UKey/税控盘是否正常，开票软件是否需要升级，确保系统稳定运行。 学习成本： 初次使用开票软件可能需要一定的学习时间，可以通过税务局的培训资料或线上教程进行学习。 虚开发票： 严禁为他人、为自己或介绍他人虚开发票，这是严重的违法行为，将承担法律责任。常见问题与解答 (FAQ)
1. 个体工商户是小规模纳税人，可以自行开具专用发票吗？
答： 一般情况下，小规模纳税人个体工商户只能自行开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。如果购方要求开具增值税专用发票，小规模纳税人个体工商户可以向主管税务机关申请代开。但对于部分特定行业（如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等），根据政策规定，小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票。具体情况请咨询主管税务机关。
2. 如果开错发票了怎么办？
答： 如果发票尚未交付给购方，可以直接在开票软件中选择“作废”该发票。如果发票已交付购方，但尚未认证或申报，且作废时限未过（通常是当月），可以与购方协商收回发票并作废。如果已跨月或无法作废，则需要进行“红字发票”冲销（简称“红冲”），即开具一张与原发票内容相反的红字发票来抵消原发票的影响。具体流程请遵从开票软件的指引或咨询税务专业人士。
3. 开具的发票有免税额度吗？
答： 是的。根据现行政策，小规模纳税人（包括个体工商户）增值税起征点为月销售额10万元（季度销售额30万元）。如果您的月销售额不超过此标准，可以享受免征增值税政策。在开票时，如果符合免税条件，在开票软件中选择相应的免税项目即可。但需要注意的是，享受免税不等于不申报，仍需按期申报。
4. 我没有电脑，只有手机，能开票吗？
答： 目前，税务UKey或税控盘主要在PC端使用配套的开票软件。但随着移动办税的发展，部分地区的电子税务局或特定APP可能支持手机端开具电子普通发票，建议您咨询当地税务机关或查看电子税务局的最新功能。
5. 不想自行开票，还可以去税务局代开吗？
答： 可以。如果您觉得自行开票流程复杂，或开票量极小，仍然可以选择前往主管税务机关的办税服务厅申请代开发票。通常需要提供购销双方信息、具体业务内容、金额等资料，由税务机关审核后代开。
总结
总而言之，个体工商户完全可以自行开具发票。这不仅是税务便利化改革的成果，也是现代个体工商户提升运营效率、规范财务管理的重要途径。通过配备税务UKey（或税控盘）及开票软件，或利用电子税务局在线开票，个体工商户能够更加自主、高效地完成发票开具工作。
希望本文能为您提供清晰、详细的指引。在实际操作过程中，如果您遇到任何疑问，建议及时咨询主管税务机关或专业的税务服务机构，以确保您的开票行为合规合法，助力您的个体工商户健康发展！
