在任何一家公司中，财务部门都扮演着至关重要的角色，而会计和出纳则是其核心力量。尽管两者都与资金打交道，但其具体的职能和侧重点却大相径庭。本文将深入剖析公司会计和出纳的具体工作是什么，详细解读这两个岗位的核心职责、所需技能以及它们在企业运营中的重要性，帮助您全面了解这两个不可或缺的财务角色。
一、出纳的具体工作是什么？
出纳，顾名思义，是负责公司现金、银行存款等货币资金收付、保管和核算的工作人员。他们是公司资金流动的第一道关口，工作内容非常具体和日常化，对细致和准确性要求极高。
1. 日常现金管理
现金收付：负责公司日常的现金收入（如销售回款、备用金归还）和现金支出（如差旅费报销、小额采购付款）。严格遵守现金管理制度。 库存现金盘点：定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，并编制盘点报告。 备用金管理：负责员工备用金的借支、核销与清算，确保手续齐全。 现金日记账登记：每日根据现金收付业务，逐笔登记现金日记账，保证日清月结，账实相符。2. 银行存款与取款
银行存款：及时将公司收到的现金及支票等存入银行，保证资金安全。 银行取款：根据业务需要，办理银行取款手续，并妥善保管取出的现金。 银行转账：负责办理公司各类款项的银行转账支付，如支付供应商货款、员工工资、税款等。 银行对账：定期（通常是每月）与银行进行对账，核对银行存款余额，查找并处理未达账项，编制银行存款余额调节表。 网银操作：熟练操作企业网上银行，进行查询、转账、支付等。3. 票据管理
票据收发：管理和登记公司收到的各种票据，如银行汇票、商业承兑汇票、银行本票等，并办理到期托收。 票据保管：妥善保管空白支票、印鉴、收据、发票领购簿等重要票据和证件。4. 资金结算
工资发放：根据人事部门提供的工资表，负责员工工资、奖金、津贴等的计算和发放（现金或银行转账）。 各类费用报销：审核员工提交的费用报销单据，确认符合公司制度后，办理现金或转账支付。 税费缴纳：根据税务部门通知及会计的指令，办理各项税款的缴纳。5. 报表编制与核对
现金流量旬报/周报：根据公司需要，编制短期现金流量预测或报告。 与会计核对：定期与会计核对现金、银行存款余额，确保账账相符。6. 档案管理
对已完成的收付款凭证、银行回单、对账单等进行整理、编号和归档，方便日后查阅。7. 安全与风险控制
严格遵守国家财经法规和公司财务制度，确保资金安全。 对资金异常情况保持警惕，并及时向上级汇报。二、会计的具体工作是什么？
会计，是对公司的经济业务进行确认、计量、记录和报告的专业人员。他们不仅是“账本管理者”，更是“信息提供者”和“决策支持者”，其工作内容更加偏向于数据的处理、分析和报告。
1. 原始凭证的审核与处理
审核凭证：接收出纳及其他部门提交的原始凭证（如发票、报销单、银行回单等），审核其真实性、合法性、合规性及完整性。 编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制会计记账凭证，明确会计分录。2. 记账与核算
登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记明细账、总账以及各种辅助账簿。确保账簿记录清晰、准确。 固定资产管理：负责固定资产的登记、计提折旧、清理报废等核算工作。 存货核算：进行材料、库存商品等存货的收发、计价、盘点及成本结转。 往来账款核对：定期与供应商、客户核对往来账款，确保应收、应付账款的准确性，并催收逾期款项。 费用核算：对销售费用、管理费用、财务费用等各类期间费用进行归集、分配和核算。3. 成本核算
对于生产型企业或项目型企业，会计需要负责产品成本或项目成本的归集、分配和核算，分析成本构成，为降低成本提供数据支持。4. 税务处理与申报
税金计算：根据国家税法规定，计算公司应缴纳的各项税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。 纳税申报：按期向税务机关申报缴纳各项税款，并妥善保管完税凭证。 税务筹划：在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。 发票管理：负责增值税发票的购买、开具、认证、保管与核销。5. 财务报表编制
内部报表：根据公司需要，编制各种内部管理报表，如费用明细表、销售统计表等。 对外报表：每月、每季度、每年编制资产负债表、利润表（或称损益表）、现金流量表等对外财务报表，确保报表数据的真实性、准确性和及时性。6. 财务分析与预测
对财务报表数据进行分析，评估公司的经营状况、盈利能力、偿债能力和运营效率，为管理层提供决策依据。 参与预算编制，进行财务预测和风险评估。7. 内部控制与审计协助
建立和完善公司内部财务控制制度，确保资金安全和财务活动的规范运行。 协助完成内外部审计工作，提供相关资料和解释。8. 档案管理
对会计凭证、账簿、报表及其他财务资料进行整理、装订和归档，并严格遵守档案管理规定。三、会计与出纳的区别与联系
虽然会计和出纳都属于财务部门，且工作紧密相连，但在职责划分上，两者之间有着严格的“不相容职务分离”原则，这是内部控制的重要组成部分。
不相容职务分离原则：指将不相容的职务（如授权、执行、记录、保管和检查等职责）由不同的人员分别担任，以防止舞弊和差错的发生。在财务领域，出纳负责资金的收付与保管，会计负责账务的记录与核算，两者不能兼任，形成相互监督制约的关系。主要区别：
工作侧重点不同： 出纳：侧重于资金的收付、保管和核对，是实际的“钱箱管理者”。 会计：侧重于资金的记录、核算、分析和报告，是“账本管理者”和“信息提供者”。 接触资金的形式不同： 出纳：直接接触现金、票据等实物资金。 会计：主要接触各种凭证、账簿、报表等书面数据。 职责范围不同： 出纳：职责相对单一，围绕货币资金管理。 会计：职责范围更广，涵盖了从原始凭证到财务报表整个会计循环的各个环节。 法律责任不同： 出纳：对货币资金的实物安全和准确性负有直接责任。 会计：对财务信息的真实性、准确性和完整性负有责任。紧密联系：
尽管职责分离，但会计和出纳的工作是相互依赖、相互制约的：
出纳的日常收付凭证是会计记账的原始依据，为会计核算提供源头信息。 会计核算的结果需要与出纳保管的资金进行定期核对，以验证账务与实物的相符性。 两者通过数据交换和信息共享，共同完成公司的财务管理任务，确保资金安全和财务数据的准确。出纳凭会计的审批支付，会计则根据出纳的单据进行记账，形成有效的内部控制。四、成为优秀的会计/出纳需要具备哪些能力？
1. 专业知识与技能
出纳：熟悉现金管理制度、银行结算规定、票据法等；熟练使用点钞机、计算器，掌握网银操作和基本的财务软件操作。 会计：精通会计准则、税法法规；熟练掌握全套会计核算流程；熟悉各种财务软件（如金蝶、用友、SAP等）和办公软件（Excel、Word、PPT）。2. 职业道德与诚信
作为与资金和财务数据打交道的核心岗位，廉洁自律、诚实守信是底线，必须具备高度的职业操守。3. 细致严谨与责任心
财务工作容不得半点马虎，要求从业者具备极强的细致、耐心和严谨的工作态度，对每一笔业务、每一个数字都认真负责。4. 沟通协调能力
需要与公司内部其他部门（如销售、采购、人事）以及外部单位（如银行、税务局、客户、供应商）进行有效沟通和协调。5. 数据分析与解决问题能力
会计：不仅要记录数据，更要能从数据中发现问题、分析原因，并提出解决方案。 出纳：在日常工作中遇到问题（如账实不符、银行未达账），需要有查找和解决问题的能力。6. 持续学习能力
财税政策法规更新频繁，财务软件技术不断发展，从业人员需要保持学习的热情，不断更新知识和技能。五、职业发展路径
无论是出纳还是会计，都有清晰的职业发展路径，并可以通过持续学习和经验积累实现晋升。
出纳的职业发展初级出纳 → 高级出纳 → 资金主管 → 财务经理（需进一步学习会计知识和管理技能）
会计的职业发展会计助理/初级会计 → 成本会计/费用会计/税务会计 → 主办会计 → 财务主管/财务经理 → 财务总监/CFO
此外，考取注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA）、中级/高级会计师等专业证书，对于会计的职业发展具有极大的推动作用。
综上所述，公司会计和出纳的具体工作虽然分工明确，但都对公司的健康运营至关重要。出纳是资金管理的第一线，确保资金安全与顺畅；会计则是财务信息的整理者和分析者，为公司的决策提供数据支撑。理解这两个岗位的具体职责和协作关系，对于求职者、企业管理者乃至所有对财务工作感兴趣的人士都具有重要意义。希望本文能为您揭开会计与出纳工作的神秘面纱，提供一份详尽的指南。
