小企业会计准则本身无需“申报”，但其指导下的财务报表需要申报！
许多小企业主或财务人员在面对“小企业会计准则需要申报吗”这个问题时，常常会感到困惑。这主要是因为对“会计准则”与“财务申报”这两个概念的理解存在混淆。在此，我们将详细解释这个问题，帮助您理清思路。
首先，需要明确的是，《小企业会计准则》本身并不是一个需要“申报”的实体或文件。它是由财政部制定并发布的一套会计核算规范，旨在指导小企业如何进行会计确认、计量和报告。它是一套规则、一套方法论。
然而，依据《小企业会计准则》核算出的财务数据，所形成的财务报表，是需要向税务机关等相关部门进行申报的。换句话说，准则是“做账”的依据，而做出来的“账”（即财务报表）才是需要“报送”的内容。
什么是《小企业会计准则》？
为了更好地理解，我们先来回顾一下《小企业会计准则》的基本概念。
定义：《小企业会计准则》是中华人民共和国财政部为规范小企业会计核算，真实、完整地提供会计信息而制定并发布的一项具体会计准则。它通常适用于在中国境内设立的、符合规定条件的小型企业。 目的： 为小企业提供一套简明、实用、易于操作的会计核算体系。 确保小企业能够真实、准确、完整地反映其财务状况、经营成果和现金流量。 降低小企业的会计核算成本。 更好地与税法衔接，方便小企业进行税务申报。 核心特点： 相较于《企业会计准则》（通常适用于大中型企业和上市公司），《小企业会计准则》在科目设置、核算方法、报表格式等方面都进行了简化，更侧重于实用性和可操作性。小企业真正需要“申报”的是什么？
既然《小企业会计准则》是规则，那么基于这些规则，小企业真正需要向外部“申报”的内容主要包括以下两类：
1. 财务报表这是依据《小企业会计准则》进行核算后，企业财务状况和经营成果的集中体现。通常包括：
资产负债表： 反映企业在某一特定日期（如月末、年末）的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表（或称损益表）： 反映企业在一定会计期间（如月度、季度、年度）的经营成果，包括收入、费用和利润。 财务报表附注： 对资产负债表和利润表中的重要项目进行补充说明和解释，提供更详细的信息，帮助报表使用者更好地理解财务数据。这些财务报表是企业经营的“体检报告”，是进行税务申报的基础。
2. 税务申报表这是根据国家税收法律法规，企业向税务机关报告其应纳税额、申报各项税费的具体表格。主要包括：
企业所得税申报表： 申报企业在一个会计年度内取得的利润，并计算应缴纳的企业所得税。 增值税申报表： 申报企业销售商品或提供服务过程中产生的增值额，并计算应缴纳的增值税。 其他税费申报表： 如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税等，根据企业实际经营情况申报。请注意： 税务申报是强制性的法定义务，而财务报表的编制是税务申报的基础。
《小企业会计准则》与税务申报的关联
《小企业会计准则》与税务申报之间存在密切但又有所区别的关联。
指导基础： 《小企业会计准则》为小企业提供了会计核算的基本框架和方法，企业所有的经济业务都应该按照准则的要求进行确认、计量和记录。这些会计处理的结果最终体现在财务报表中。 数据来源： 企业所得税的计算，首先需要根据财务报表中的利润总额进行。这个利润总额就是依据《小企业会计准则》核算出来的。 纳税调整： 尽管《小企业会计准则》与税法已做了很好的衔接，但在某些方面，会计处理规定与税法规定可能仍然存在差异。例如，业务招待费、广告宣传费等支出，在会计上可能全额计入费用，但在税法上可能有扣除比例限制。这时，就需要进行“纳税调整”，将会计利润调整为应纳税所得额，再计算企业所得税。 示例：某小企业会计上确认的利润是100万元，但经过根据税法规定进行纳税调整后（例如，部分费用不允许全额扣除），最终计算出的应纳税所得额可能是110万元，税务机关会依据110万元来计算所得税。谁需要执行《小企业会计准则》？
并不是所有企业都适用《小企业会计准则》。一般来说，符合以下条件的小型企业可以执行：
非上市公司： 主要指未在境内外上市的各类小型企业。 特定行业除外： 不包括金融企业（如银行、证券公司、保险公司等）、上市公司、以及其他不适用该准则的企业。 自主选择： 对于符合条件的小企业，可以选择执行《小企业会计准则》，也可以选择执行《企业会计准则》。一旦选择，通常要求在一段时间内保持一致，不得随意变更。企业应根据自身的实际情况和相关规定，选择适用的会计准则。选择执行《小企业会计准则》的小企业，其会计核算和财务报表编制就必须严格遵守该准则的要求。
财务报表的申报对象与周期
依据《小企业会计准则》编制的财务报表，主要申报对象和周期如下：
1. 申报对象： 税务机关： 这是最主要的申报对象。企业在进行各项税种申报时，通常需要附报（或在税务系统内直接填写）财务报表数据，如企业所得税申报时需要提供利润表和资产负债表等。 市场监督管理部门（原工商行政管理部门）： 企业需要按照规定，通过国家企业信用信息公示系统，提交年度报告（其中包含企业财务信息）。 其他利益相关者： 如投资者、债权人、合作伙伴等，在企业进行融资、合作、投标等活动时，可能会要求企业提供依据《小企业会计准则》编制的财务报表。 2. 申报周期： 税务申报： 增值税、消费税等： 通常按月或按季申报。 企业所得税： 通常按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。 年度报告： 企业在每年1月1日至6月30日期间，通过国家企业信用信息公示系统向社会公示上一年度的年度报告。重要提示： 具体申报时间、申报方式以及所需提交的资料，会根据当地税务机关和市场监督管理部门的最新规定有所调整，建议企业定期关注相关政策通知。
不遵守《小企业会计准则》或不及时申报的后果
不按照《小企业会计准则》规范核算或不及时、不准确申报，可能面临多种风险和后果：
税务风险： 未按准则核算可能导致财务数据失真，进而影响税务申报的准确性，可能造成偷税、漏税。税务机关一旦发现，会处以罚款、滞纳金，甚至追究法律责任。 经营决策风险： 不准确的财务报表会误导企业管理者做出错误的经营决策，影响企业的健康发展。 融资困难： 金融机构在审批贷款时，会严格审查企业的财务报表。财务数据不规范、不可信的企业，将很难获得融资支持。 信用受损： 未按规定提交年度报告或申报税务信息，会影响企业在社会信用体系中的评价，可能导致企业被列入异常名录，影响企业的正常经营活动。给小企业的建议
为了确保合规经营，小企业在会计核算和财务申报方面应注意以下几点：
深入理解准则： 认真学习和理解《小企业会计准则》的具体规定，确保日常会计核算有章可循。 建立健全账务体系： 规范设置会计科目，及时、准确地记录每一笔经济业务，确保会计凭证、账簿、报表的完整性和一致性。 关注政策变化： 财税政策经常有调整，企业应密切关注国家和地方相关部门发布的最新政策，及时进行学习和适应。 定期自查自纠： 定期对企业的会计核算和税务申报情况进行内部检查，及时发现并纠正错误。 寻求专业协助： 对于不熟悉财税政策的小企业，建议聘请专业的会计师事务所或代理记账公司提供服务。专业的财务人员可以确保企业合规运营，规避潜在风险。总结：明晰责任，合规申报是关键
综上所述，“小企业会计准则需要申报吗”的答案是：《小企业会计准则》作为一套指导方针，本身无需申报；但依据该准则编制的财务报表，以及根据这些报表数据计算的各项税费，是需要向税务机关和相关部门进行申报的。
作为小企业，理解并严格遵守《小企业会计准则》是进行准确会计核算的基础，而在此基础上，及时、真实、准确地完成各项财务报表和税务申报，则是企业不可推卸的法律责任和合规经营的关键。