许多个体工商户在经营过程中，常常会被税率问题所困扰，其中最常见的疑问便是：“个体工商户的税率到底是1%还是3%？” 这个问题看似简单，实则涉及多个税种、不同的征收方式以及不断更新的税收优惠政策。本文将作为一份详细的指南，为您层层剖析个体工商户的税率构成，特别是增值税1%和3%的由来、适用条件，并涵盖其他重要税种，助您清晰理解并合规纳税。
核心疑问解答：1%与3%到底指的是什么？
当谈论个体工商户的“1%或3%”税率时，通常指的是增值税的征收率。 增值税是流转税的一种，对商品生产、销售、进口以及提供劳务的增值额征收。对于个体工商户而言，他们大多数属于小规模纳税人。
长期以来，小规模纳税人的增值税征收率为3%。然而，在特定时期（例如应对疫情冲击），国家出台了一系列税收优惠政策，其中就包括将小规模纳税人的增值税征收率阶段性降至1%。因此，您听到1%或3%的说法，很大程度上是因为政策调整带来的变化。
增值税：小规模纳税人的核心税种
增值税一般征收率（3%）对于小规模纳税人来说，在没有特殊优惠政策的情况下，其应纳增值税额的计算公式为： 应纳税额 = 不含税销售额 × 3% 这里的3%就是小规模纳税人增值税的法定征收率。
增值税优惠征收率（1%）及其政策变迁为了支持小微企业和个体工商户发展，我国在不同时期推出了增值税优惠政策。最受关注的便是将小规模纳税人的增值税征收率从3%下调至1%的阶段性政策。
政策背景： 这一政策主要在疫情期间及之后实施，旨在减轻企业负担，激发市场活力。例如，在2020年3月1日至2020年12月31日、以及2021年4月1日至2022年12月31日、2023年1月1日至2023年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。 当前（2025年及以后）政策状态： 截至2025年，此项增值税征收率减按1%的优惠政策已经大部分到期或调整。 目前，对于超过月销售额10万元（或季度销售额30万元）但仍按小规模纳税人标准征税的个体工商户，增值税征收率已普遍恢复为3%。 因此，如果您目前仍适用3%的增值税率，这是符合当前政策规定的。 增值税的起征点与免征政策（0%）除了1%和3%之外，还有一种情况是免征增值税，相当于0%。 这主要适用于达到特定销售额以下的个体工商户。
月销售额10万元以下： 根据财政部和国家税务总局的最新规定（财税〔2023〕1号文），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 季度销售额未超过30万元（含本数）的，也免征增值税。 重点理解： 这意味着，如果您的月销售额（或季度销售额）未达到上述起征点，您不需要缴纳增值税。但这并不代表您不需要申报，依然需要按期进行“零申报”。 总结增值税率： 0%： 月销售额（或季度销售额）不超过10万元（或30万元）的，免征增值税。 1%： 曾在特定政策期间（如2023年及之前部分时间）适用，目前大部分情况下已恢复为3%。 3%： 月销售额（或季度销售额）超过10万元（或30万元），但仍按小规模纳税人标准征税的，适用3%的征收率。个体工商户的其他重要税种
除了增值税，个体工商户还需要缴纳其他税费。理解这些税种对于全面掌握税负至关重要。
个人所得税 (Individual Income Tax)
个体工商户的生产经营所得需要缴纳个人所得税。其征收方式通常有以下几种：
查账征收： 适用于账簿、凭证健全，能够准确核算收入、成本、费用的个体工商户。应纳税所得额根据收入减除成本、费用及损失后的余额计算，适用5%至35%的超额累进税率（具体税率表参照个人所得税经营所得税率表）。 核定征收： 适用于账簿不健全，或难以准确核算收入、成本的个体工商户。税务机关会根据其经营特点和实际情况，核定其应纳税所得额或应税销售额，再据此计算税款。核定方式分为核定应税所得率征收和定额征收。 定额征收： 对于一些规模小、经营分散、难以查账的个体工商户，税务机关会直接核定一个固定的应纳税额，定期征收。重要提示： 个人所得税的税率是累进的，与增值税的固定征收率完全不同。您经营所得的多少将直接影响适用的税率档次。
附加税费 (Surcharges)
附加税费是根据实际缴纳的增值税额计算征收的，包括：
城市维护建设税： 根据个体工商户所在地不同，税率为增值税税额的1%、5%或7%。 教育费附加： 税率为增值税税额的3%。 地方教育附加： 税率为增值税税额的2%。优惠政策： 根据现行规定，对增值税小规模纳税人，可以享受“六税两费”（即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）减征50%的优惠政策。这意味着，如果您的增值税符合小规模纳税人的条件，您的附加税费也可能享受减半征收。
政策解读与最新动态（2023-2025年及以后）
鉴于税收政策的动态性，了解最新政策对于个体工商户至关重要。
增值税： 目前，对于小规模纳税人，月销售额10万元以下（或季度30万元以下）免征增值税。超过此限额的，则按3%的征收率计算缴纳。此前阶段性减按1%征收的政策已普遍到期。 “六税两费”减免： 小规模纳税人持续享受城建税、教育费附加、地方教育附加等减征50%的优惠。 个人所得税： 个人所得税的征收方式和税率保持稳定，但各地税务机关在核定征收方面可能会有具体的细化规定。 请务必关注： 税收政策具有时效性。以上信息基于当前（2025年初）可查阅的公开政策，未来可能会有新的调整。建议定期查阅税务机关官方公告，或咨询专业人士。如何确定您的具体税率？实用指南
面对复杂的税率和政策，个体工商户应如何确定自己适用的具体税率呢？
了解您的纳税人身份：首先明确您是否是增值税小规模纳税人。绝大多数个体工商户都是小规模纳税人，除非您年应征增值税销售额超过500万元并申请登记为一般纳税人。
关注销售额变化：您的月度或季度销售额是判断是否享受增值税免征政策（0%）以及适用何种税率（1%或3%）的关键。务必准确记录每一笔收入。
及时申报纳税：即使您符合免征增值税的条件，也需要按期进行“零申报”。不按期申报可能导致罚款。
健全财务核算：如果您的经营规模较大，建议建立健全的财务账簿，这将有助于您选择更优惠的个人所得税征收方式（如查账征收），并为未来的业务发展打下基础。
咨询专业人士或税务机关：如果您对税收政策仍有疑问，最稳妥的做法是咨询专业的税务顾问、会计师，或直接向当地税务机关（如12366纳税服务热线、办税服务厅）寻求帮助和确认。他们能根据您的具体经营情况提供最准确的指导。
常见问题 (FAQ)
Q1: 我的个体工商户刚开业，没有收入，还需要申报吗？A1: 需要。即使没有收入，也需要按期进行“零申报”。这是税务合规的基本要求，否则可能被税务机关认定为“非正常户”，影响您的信用记录。
Q2: 查账征收和核定征收个人所得税，哪种更划算？A2: 这取决于您的具体经营情况。如果您成本费用较高且能提供完整凭证，查账征收可能更划算，因为可以在税前扣除较多费用。如果成本费用难以核算或较低，核定征收可能更简单直接。建议根据实际情况权衡，并咨询税务专业人士。
Q3: 为什么我的增值税有时候是免征，有时候又要交3%？A3: 这通常是因为您的销售额在不同时期发生了变化。当您的月销售额在10万元以下时，享受免征增值税；一旦月销售额超过10万元（但仍是小规模纳税人），就需要按3%的征收率缴纳增值税。请留意销售额的波动。
希望通过本文的详细解析，您能对“个体工商户税率是1还是3”这个问题有了一个清晰全面的认识。税收政策复杂多变，主动学习、及时了解最新政策并寻求专业指导，是确保个体工商户合规经营、健康发展的重要保障。
