个人开票给公司怎么做账？
这是很多自由职业者和小型企业经常遇到的问题。个人提供服务或销售商品给公司后，需要开具发票。那么，公司收到个人开具的发票后，应该如何进行账务处理呢？本文将从多个角度详细解答。
一、开票前的准备
在正式开始做账之前，需要确认以下信息，这些信息将直接影响后续的账务处理的准确性：
发票类型：确定个人开具的是普通发票还是增值税专用发票。普通发票用途较广，但一般公司无法抵扣进项税；增值税专用发票可以抵扣进项税，但个人需要去税务局代开，且并非所有个人都可以代开。 发票抬头：确保发票抬头是公司全称，与营业执照上的名称一致。 发票内容：发票内容应准确反映实际发生的交易，如服务名称、商品名称、数量、单价等。描述要清晰，避免笼统。 税率：确认适用的税率。不同行业、不同服务或商品，税率可能不同。 金额：确认开票金额的准确性。 个人身份信息：确保发票上填写的个人姓名、身份证号等信息准确无误。二、普通发票的账务处理
如果个人开具的是普通发票，公司收到的账务处理一般如下：
1. 取得发票首先，公司需要妥善保管收到的发票原件，作为记账的原始凭证。
2. 审核发票财务人员需要审核发票的真实性、合法性、完整性。重点检查发票抬头、内容、金额、日期等是否正确。
3. 确认支出性质根据发票内容，确定该笔支出的性质。例如，是劳务费、咨询费、材料费等。
4. 计入相关成本或费用科目根据支出性质，将该笔支出计入相应的成本或费用科目。以下是一些常见的会计分录示例：
(1) 劳务费/咨询费 借：管理费用/销售费用/研发费用（根据实际情况选择） 贷：银行存款/库存现金 (2) 材料费 借：生产成本/原材料/库存商品 贷：银行存款/库存现金 (3) 其他费用根据具体情况选择合适的科目。例如，如果是办公用品费，计入“管理费用-办公费”科目；如果是差旅费，计入“管理费用-差旅费”科目。
5. 填写记账凭证根据原始凭证（发票），填写记账凭证，作为记账的依据。
6. 登记账簿将记账凭证的内容登记到相应的账簿中，包括总账和明细账。
7. 进行税务处理虽然普通发票不能抵扣进项税，但仍需要在企业所得税汇算清缴时，将这笔支出纳入应纳税所得额的扣除范围。注意保存相关资料，以备税务机关检查。
三、增值税专用发票的账务处理
如果个人去税务局代开了增值税专用发票，公司收到的账务处理流程类似，但关键在于可以抵扣进项税。
1. 取得发票与普通发票一样，妥善保管收到的发票原件。
2. 认证发票收到增值税专用发票后，必须在规定期限内进行认证。认证方式包括：
增值税发票选择确认平台：通过税务局提供的平台进行线上认证。 扫描认证：通过专业的扫描设备，将发票信息录入系统进行认证。认证成功后，系统会提示可以抵扣的进项税额。
3. 确认支出性质与普通发票一样，根据发票内容，确定该笔支出的性质。
4. 计入相关成本或费用科目与普通发票类似，但需要单独处理进项税额。以下是一些常见的会计分录示例：
(1) 购买材料 借：原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金 (2) 接受服务 借：管理费用/销售费用/研发费用（根据实际情况选择） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金 5. 填写记账凭证根据原始凭证（发票）和认证结果，填写记账凭证。
6. 登记账簿将记账凭证的内容登记到相应的账簿中。
7. 进行税务申报将认证通过的增值税专用发票的进项税额，在增值税纳税申报表中进行抵扣。注意按时进行税务申报，避免产生滞纳金。
四、注意事项
发票的真实性：公司有责任核实发票的真实性。如果发现虚假发票，不仅不能抵扣进项税，还可能面临税务处罚。 发票的合规性：发票的内容必须真实、合法、完整，符合税务规定。 税务筹划：在选择开票方式时，可以根据实际情况进行税务筹划。例如，如果个人无法开具增值税专用发票，可以考虑其他合作方式，以降低税负。 寻求专业帮助：如果对账务处理不熟悉，建议寻求专业的会计师或税务师的帮助。 保存凭证：务必妥善保存所有的原始凭证和记账凭证，以备税务机关检查。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案需要保存一定年限。五、常见问题解答
1. 个人开票给公司，公司需要缴纳个人所得税吗？这取决于付款的性质。如果支付的是劳务报酬，公司需要代扣代缴个人所得税。如果支付的是其他费用（如报销费用），则不需要代扣代缴个人所得税，但需要根据发票内容，计入公司的成本费用。
2. 如果个人无法提供发票，公司可以怎么办？原则上，公司应该要求个人提供发票。如果个人确实无法提供发票，公司可以尝试以下方法：
与个人协商：尽量与个人协商，让其提供发票。 取得收据：如果实在无法取得发票，可以要求个人提供收据，并详细记录交易信息。但需要注意的是，收据不能抵扣进项税。 寻求税务局帮助：可以向当地税务局咨询，了解具体情况和处理方法。需要注意的是，没有发票的支出，在企业所得税汇算清缴时，可能会被税务机关调整为应纳税所得额。
3. 个人开票给公司，有什么风险？主要的风险在于税务风险。如果发票不真实、不合规，或者公司没有妥善保管相关凭证，可能会面临税务处罚。此外，如果公司与个人的交易存在关联交易，可能会被税务机关重点关注。
4. 个人可以通过哪些方式开具发票给公司？个人可以采取以下几种方式开具发票给公司：
税务局代开：个人可以携带相关资料，如身份证、合同、付款凭证等，前往税务局代开普通发票或增值税专用发票。 使用电子发票服务平台：有些地区税务局推出了电子发票服务平台，个人可以在平台上自助开具电子发票。 注册个体工商户或公司：如果个人需要频繁开具发票，可以考虑注册个体工商户或公司，自行开具发票。 5. 收到个人开具的发票，是否需要进行企业所得税汇算清缴调整？这取决于该笔支出是否符合企业所得税的扣除条件。如果该笔支出与公司经营相关，且取得了合法合规的发票，则可以在企业所得税汇算清缴时进行扣除。反之，如果该笔支出与公司经营无关，或者发票不合规，则需要进行纳税调整。
六、总结
个人开票给公司，涉及到一系列的账务处理和税务处理。公司需要认真对待，确保所有操作都符合法律法规的规定。如果不确定如何处理，建议寻求专业的会计师或税务师的帮助，以避免不必要的风险。