【出口货物的关税怎么算】中国出口关税的真相与计算方式详解
对于许多从事国际贸易的企业和个人而言，“出口货物的关税怎么算”是一个经常被提及的问题。然而，与普遍认知不同的是，中国对绝大多数出口商品并不征收出口关税。这与进口商品普遍需要缴纳关税形成鲜明对比。
本文将深入探讨中国出口关税的真实情况，为您详细解释哪些特殊情况下会涉及出口关税，以及这些关税的具体计算方法。理解这些知识，有助于您更准确地核算出口成本，避免不必要的误解。
中国出口货物是否普遍征收关税？
答案是：否。
为了鼓励本国产品走向国际市场，促进对外贸易发展，中国长期以来一直实行“出口免税或退税”的政策。这意味着，大部分在中国生产并出口的商品，不仅不需要缴纳出口关税，有些甚至还能享受到增值税（VAT）退税的优惠。
因此，当您在核算出口成本时，通常无需将“出口关税”作为一个常规项目列入考虑范围。然而，这并非绝对，存在少数特殊情况。
哪些特殊情况下需要缴纳出口关税？
尽管大部分商品免征出口关税，但为了保护国家战略资源、限制高能耗/高污染产品出口或维护国内市场供应稳定，中国海关会对极少数特定商品征收出口关税。这些商品主要集中在以下几类：
资源性产品： 例如，某些稀有矿产品、金属材料（如生铁、钢坯等）、部分原木、部分化工原料等。这些产品往往是国家战略储备物资或对国内产业发展具有重要支撑作用。 半加工产品： 一些处于产业链初端的半成品，为了鼓励在国内进行深加工，也可能被征收出口关税。 国家限制出口的产品： 基于环境保护、国家安全或国际公约等原因，被列入限制出口目录的商品。重要提示： 出口关税征收的商品种类和税率会根据国家政策和国际形势的变化而调整。因此，在出口前，务必查询最新的《中华人民共和国海关进出口税则》或向海关部门咨询。
出口关税的计算公式是什么？
如果您的出口商品确实属于上述特殊情况，需要缴纳出口关税，那么其计算方法与进口关税类似，遵循以下基本公式：
出口关税 = 出口货物完税价格 × 出口关税税率
下面我们来详细解释公式中的两个关键要素：
完税价格的确定出口货物的“完税价格”通常以海关审定的成交价格为基础。对于出口货物而言，成交价格是指该货物出口时卖方为将货物运至境内输出地点，并向境外买方销售所收取或应收取的价款。
一般情况下，这个价格是FOB（船上交货价），即货物装上船或飞机前的价格，不包括国际运费和保险费。 如果成交价格无法确定或不符合规定，海关会参照同期同类或类似货物在国际市场上的正常成交价格，或通过其他合理方法估定其完税价格。 出口关税税率的查询出口关税税率是计算关税的另一个核心要素。您可以通过以下途径查询：
《中华人民共和国海关进出口税则》： 这是最权威的依据，每年更新。您可以在海关总署官方网站或相关贸易服务平台查阅。 中国海关官方网站： 海关总署网站通常会提供税则查询工具。 HS编码： 每种商品都有其唯一的国际通用编码——商品编码（HS Code）。通过准确的HS编码，可以精准查询到对应的出口关税税率（如果存在）。需要注意的是，出口关税税率可能分为普通税率和暂定税率。对于特定商品，国家可能会在一定时期内实施暂定税率，其通常低于普通税率。
详细计算步骤与案例分析
具体计算步骤 确定商品编码（HS Code）： 这是第一步也是最关键的一步。商品的HS编码直接决定了其适用的税率。务必准确归类，避免错报。 查询出口关税税率： 根据确定的HS编码，查询《中华人民共和国海关进出口税则》，找到该商品对应的出口关税税率。 确定出口货物完税价格： 通常以FOB价格作为完税价格。 代入公式计算： 将完税价格和税率代入“出口关税 = 出口货物完税价格 × 出口关税税率”进行计算。 案例分析假设某中国公司计划出口一批稀土矿产品（属于国家限制出口并征收出口关税的商品）。
商品名称： 稀土矿产品 HS编码： 假设为2846.1010（此为示例，实际编码请查询税则） FOB成交价格： 100,000美元 查询到的出口关税税率： 假设为15%（此为示例税率，实际请查询税则）计算过程： 出口关税 = FOB成交价格 × 出口关税税率 出口关税 = 100,000美元 × 15% 出口关税 = 15,000美元
因此，该公司需要为这批稀土矿产品缴纳15,000美元的出口关税。
出口关税之外，您可能关注的其他出口费用
很多时候，人们将“出口关税”与“出口费用”混淆。虽然出口关税只在少数情况下存在，但在出口过程中，还有其他一些费用是您需要考虑的，它们构成了您实际的出口成本：
增值税退税： 这不是费用，而是一项优惠政策。大部分出口商品可享受增值税退税，这意味着您在采购商品时支付的增值税，在出口后可以按规定比例退还。这实际上降低了您的出口成本。 物流费用： 包括国内运输费、港口操作费、海运费或空运费、报关行服务费等。 报关费用： 委托报关行代理报关产生的服务费。 商检费用： 部分商品需要进行商品检验，会产生相关费用。 保险费用： 为货物在运输过程中购买的保险。 港杂费/码头操作费： 货物在港口装卸、仓储等产生的费用。 其他杂费： 如文件费、电放费、封箱费等。这些费用与出口关税完全不同，但它们都是出口贸易中不可或缺的成本组成部分。
常见问题（FAQ）
问：所有国家都对出口商品征收关税吗？答：不是。像中国一样，世界上大多数国家都倾向于鼓励出口，因此很少对出口商品征收关税。主要例外是针对特定资源、战略物资或环保考量。
问：如何避免不必要的出口关税？答：首先要确保您的商品不属于国家规定征收出口关税的范围。其次，准确申报商品编码（HS Code）至关重要。如果商品可以进行深加工或通过其他贸易方式（如加工贸易）出口，可能也有机会享受关税优惠。
问：出口关税与增值税退税有什么关系？答：它们是两个完全独立的概念。出口关税是一种税收，针对少数特定出口商品征收。而增值税退税是一项政府鼓励出口的优惠政策，将企业在国内生产环节已缴纳的增值税按一定比例退还给出口企业。大多数出口商品在不缴纳出口关税的同时，还能享受增值税退税。
总结与建议
总而言之，在中国，“出口货物的关税怎么算”这个问题的答案在大多数情况下是“不需要计算，因为不征收”。只有极少数资源性、半加工或国家限制出口的商品才会被征收出口关税。
对于出口企业而言，最重要的是：
准确了解您的商品编码（HS Code）。 定期查阅最新的海关税则和出口政策。 如有疑问，及时咨询专业报关行或当地海关部门。通过清晰地理解出口关税的适用范围和计算方法，您可以更精准地控制成本，确保贸易合规，从而在国际市场上更具竞争力。
