对于广大的个体工商户而言，“能否开具增值税专用发票”以及“开具专票的税率是多少”是日常经营中常遇到的疑问。增值税专用发票（简称“专票”）不仅是企业间进行业务往来的重要凭证，更是购买方进行进项税抵扣的关键依据。本文将围绕【个体工商户可以开专票吗多少个点】这一核心问题，为您提供全面、详细的解答。
个体工商户能否开具增值税专用发票？
答案是：可以，但在特定条件下。
核心解答：区分纳税人身份
个体工商户能否开具增值税专用发票，关键在于其增值税纳税人身份的认定：
小规模纳税人个体工商户： 多数个体工商户属于小规模纳税人。原则上，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。但为了满足业务需求，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 一般纳税人个体工商户： 当个体工商户的销售额达到一定标准，或主动申请并经税务机关批准认定为增值税一般纳税人后，便可以自行开具增值税专用发票。因此，并非所有的个体工商户都能开专票，而是取决于其纳税人身份以及是否符合相关条件。
增值税专用发票与普通发票的区别
理解专票和普票的区别，有助于个体工商户做出正确的选择。
1. 定义与用途
增值税专用发票： 主要用于增值税一般纳税人之间发生应税业务时，开具给购买方作为抵扣进项税额的凭证。其票面信息更为详细，包含销方和购方的税务登记号等。 增值税普通发票： 可由所有增值税纳税人开具，主要用于与消费者、小规模纳税人或未登记为一般纳税人的企业进行交易时，不能用于购买方抵扣进项税额。2. 进项税抵扣
这是两者最核心的区别：
专用发票： 购买方可以凭此发票上注明的增值税额，从其当期销项税额中抵扣进项税额，从而减少增值税的缴纳。 普通发票： 购买方不能凭此发票抵扣进项税额。3. 购买方要求
很多企业客户，特别是大型企业或一般纳税人企业，在采购商品或服务时，通常会要求供应商开具增值税专用发票，以便他们进行进项税抵扣。
个体工商户开具专票的税率（“多少个点”）
“多少个点”指的是增值税的适用税率。个体工商户开具专票的税率，同样取决于其纳税人身份。
1. 小规模纳税人个体工商户代开专票的税率
对于小规模纳税人而言，无论是自行开具普通发票，还是向税务机关申请代开专用发票，其增值税征收率通常为：
一般征收率：3%。这是最常见的征收率。 阶段性优惠政策： 在特定时期，国家可能会出台针对小规模纳税人的优惠政策，将征收率阶段性下调，例如曾有1%的征收率（请以最新的税收政策为准）。重要提示： 小规模纳税人代开专票，享受的税收优惠（如月销售额10万元以下免征增值税）仅适用于开具普通发票的销售额，代开专用发票的销售额原则上不能享受免税政策，仍需按规定征收增值税。
2. 一般纳税人个体工商户自开专票的税率
当个体工商户被认定为一般纳税人后，其增值税适用税率将参照一般纳税人的规定，根据其经营的业务类型而定，主要税率包括：
13%： 销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及部分现代服务（如研发技术服务、信息技术服务等）。 9%： 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。 6%： 提供金融服务、现代服务（除13%档次外）、生活服务、销售无形资产（除土地使用权）。 0%： 部分出口货物或服务。总结来说，个体工商户开专票的“点”：
小规模纳税人： 通常是3%（或根据优惠政策调整至1%等）。 一般纳税人： 依据具体业务，可能是6%、9%或13%等。个体工商户如何申请开具增值税专用发票？
了解税率后，个体工商户需要知道如何实际操作。
1. 小规模纳税人代开专票的流程
如果个体工商户是小规模纳税人，需要开具专用发票，可以采取以下步骤：
准备资料： 经办人身份证原件及复印件； 税务登记证件或营业执照； 加盖公章的《代开增值税专用发票申请表》（可在税务局官网下载或现场领取）； 购销合同或业务往来证明等。 前往税务机关： 到主管税务机关的办税服务厅（或通过电子税务局/自助终端）申请代开。 填写信息： 按照要求填写相关信息，包括购方信息、销售明细、金额等。 缴纳税款： 在代开专票时，税务机关会根据销售额和适用征收率（如3%或1%）计算并征收增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。 领取发票： 缴纳税款后，即可领取由税务机关代开的增值税专用发票。2. 成为一般纳税人并自开专票的流程
如果个体工商户希望自行开具专用发票，需要先成为一般纳税人。
满足条件： 销售额标准： 连续12个月累计销售额达到增值税小规模纳税人标准（目前为500万元）。 自愿申请： 未达销售额标准，但会计核算健全、能够准确提供税务资料的个体工商户，也可以向税务机关申请认定为一般纳税人。 申请认定： 通过电子税务局或前往主管税务机关办税服务厅提交一般纳税人认定申请。 提供相关资料，如营业执照、公章、财务负责人信息、银行基本户信息等。 领购税控设备： 经税务机关批准认定为一般纳税人后，需要购置税控开票设备（如金税盘、税控盘），并进行发行、初始设置。 申领发票： 向税务机关申领增值税专用发票，并按规定进行开具、申报和抵扣。开具专票的优势与注意事项
开具专票虽然能满足业务需求，但也伴随着一些责任和考量。
优势：
拓展业务： 能够满足一般纳税人客户的需求，有助于承接更多业务，扩大经营范围。 提升形象： 具备开具专票能力，通常被视为企业规模和规范性的体现，有助于提升个体工商户的商业信誉。注意事项：
税务合规性： 无论是代开还是自开专票，都必须严格遵守税法规定，真实开具，不得虚开、伪造、变造发票。 核算要求： 成为一般纳税人后，会计核算将更加复杂，需要建立健全的会计账簿，按时准确申报各项税费。对于个体工商户而言，可能需要聘请专业会计人员或委托代理记账公司。 税负增加可能： 尽管一般纳税人可以抵扣进项税，但如果进项税较少或销售额较大，相比小规模纳税人的优惠征收率，整体税负可能会有所增加。 申报周期： 一般纳税人通常按月申报，申报频率更高，对经营者的时间和精力要求也更高。 逾期申报或未申报的风险： 未按规定期限申报或未申报，可能面临罚款、滞纳金等行政处罚。常见问题解答 (FAQ)
1. 个体工商户一定要开专票吗？
不一定。 这取决于您的客户类型和业务需求。如果您的客户主要是个人消费者或不需要抵扣进项税的小规模纳税人，那么开具普通发票即可。只有当您的客户是增值税一般纳税人，且他们要求抵扣进项税时，您才需要考虑开具专票。
2. 个体工商户开专票后还能享受小规模纳税人的优惠吗？
如果个体工商户从小规模纳税人转为一般纳税人，则不再享受小规模纳税人的增值税免征等优惠政策，而是按照一般纳税人的税率和政策进行纳税。如果小规模纳税人仅仅是偶尔申请代开专票，其未代开专票的销售额，在符合条件的情况下，仍可享受小规模纳税人的免税优惠。
3. 个体工商户开专票需要交哪些税？
除了增值税（按上述“多少个点”计算），个体工商户开具专票还可能涉及其他税费：
个人所得税： 根据经营所得核算。 城市维护建设税： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率根据所在地不同（如7%、5%、1%）。 教育费附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率3%。 地方教育附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率2%（部分地区可能有所不同）。 印花税： 根据购销合同等规定缴纳。请注意： 税收政策会根据国家经济形势和政策调整而变化，本文内容仅供参考。在实际操作中，个体工商户应及时关注国家税务总局及当地税务机关发布的最新政策，或咨询专业的税务顾问，以确保合规经营。
